Здравствуйте!
Основное средство оплачено в 2023 году.
Введено в эксплуатацию в январе 2024 года. А списали это ОС 30 декабря 2024 года.
За 1, 2, 3 кварталы программа в КУДИРЕ сформировала расходы по этому ОС, а в закрытии месяца декабря, в регламентной операции никаких расходов в НУ за 4 квартал нет.
Основное средство отработало целый год без 1 дня (списано 30.12.24). А расходов нет в 4 квартале 2024, соответственно, в годовой КУДИР расходов за три квартала по этому ОС тоже нет почему-то?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, почему списали ОС в первый год приобретения: моральный износ, хищение и т. д.
Программа скорректировала налоговую базу, так как владение ОС было менее 3-х лет.
В этом случае нужно восстановить принятые ранее расходы и доначислить налог за весь период.
Алгоритм аналогичный описанному в материале.
Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН в 1С
Если списываете ОС в связи с моральным износом, из-за хищения, пожара, то доходов и расходов у организации не возникает и пересчитывать налоговую базу не нужно.
В данном случае правила п. 3 ст. 346.16 НК не применяются.
Если ОС вернули поставщику из-за брака, то признанные расходы также нужно восстановить.
Причина списания в том. что Оборудование вышло из строя и не подлежит дальнейшему использованию .
Когда списываете ОС по причине морального износа, то имеете право не восстанавливать расходы в НУ.
Если программа убирает расход из КУДиР за весь год, то придется вручную отразить данные суммы.
Для списания ОС, пришедшего в негодность, оформите все необходимые документы.
Можно оформить свой акт ликвидации или утилизации ОС, приказ руководителя, дефектная ведомость или оценка сторонней организации о невозможности дальнейшего использования ОС.
Спасибо!