Добрый день!
Подскажите, пожалуйста: К примеру, В 2020 и 2021 организация обнаружила ошибки относящиеся к 2019г. (В 2019 не были отражены приобретенные услуги). По итогам налогового периода в налоговом учете была получена прибыль, как и в 2020 и 2021гг. В связи с тем, что ошибка не привела к недоплате налога — декларация по налогу на прибыль за 2019г. не пересдавалась. В 2020 и 2021гг. данные расходы, в налоговом учете, также не были учтены. Можно ли учесть данные расходы при расчете налога на прибыль в 2022г.? (Ведь срок исковой давности по расходам 2019г. истекает 28 марта 2022г., а декларация по налогу на прибыль подается до 25 марта 2022г). По итогам 2022г. получена прибыль.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Организация может подать уточненную декларацию по прибыли, если ошибка, повлекшая переплату по налогу на прибыль, возникла более трех лет назад (п. 1 ст. 81 НК РФ, письмо УФНС по г. Москве от 22.05.2020 N 24-23/2/085439@).
Однако, если в исходной декларации сумма налога была завышена, вернуть или зачесть положительное сальдо ЕНС в случае, если с момента уплаты налога прошло более 3 лет, будет проблематично.
Так же уточненка может повлечь проверку ФНС.
Сам вопрос в том, что обнаружены ошибки (ошибки 2019г.) были в 2020 и 2021г., а включены в налоговую базу 2022г. Есть ли в этом налоговые риски? На момент сдачи НД по прибыли за 2022г., с учетом этих расходов (за 2019г.) срок исковой давности еще не истекает, т.к. заканчивается только 28.03.2022.
Насколько понимаю риск только в том, что налоговая может назначить дополнительно проверку.
Может ли налоговая предъявить претензии за то, что эти расходы отражены в 2022г., хотя выявлены в 2020 и 2021?
А как они узнают, что вы выявили это в 2020-в 2021?😉
Расходы в любом случае вы имеете право учесть, если суммы существенны, конечно они могут заинтересовать налоговую.
Понятно, спасибо)