Добрый день!
Подскажите, пожалуйста: К примеру, В 2020 и 2021 организация обнаружила ошибки относящиеся к 2019г. (В 2019 не были отражены приобретенные услуги). По итогам налогового периода в налоговом учете была получена прибыль, как и в 2020 и 2021гг. В связи с тем, что ошибка не привела к недоплате налога — декларация по налогу на прибыль за 2019г. не пересдавалась. В 2020 и 2021гг. данные расходы, в налоговом учете, также не были учтены. Можно ли учесть данные расходы при расчете налога на прибыль в 2022г.? (Ведь срок исковой давности по расходам 2019г. истекает 28 марта 2022г., а декларация по налогу на прибыль подается до 25 марта 2022г). По итогам 2022г. получена прибыль.
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Организация может подать уточненную декларацию по прибыли, если ошибка, повлекшая переплату по налогу на прибыль, возникла более трех лет назад (п. 1 ст. 81 НК РФ, письмо УФНС по г. Москве от 22.05.2020 N 24-23/2/085439@).
Однако, если в исходной декларации сумма налога была завышена, вернуть или зачесть положительное сальдо ЕНС в случае, если с момента уплаты налога прошло более 3 лет, будет проблематично.
Так же уточненка может повлечь проверку ФНС.
Сам вопрос в том, что обнаружены ошибки (ошибки 2019г.) были в 2020 и 2021г., а включены в налоговую базу 2022г. Есть ли в этом налоговые риски? На момент сдачи НД по прибыли за 2022г., с учетом этих расходов (за 2019г.) срок исковой давности еще не истекает, т.к. заканчивается только 28.03.2022.
Насколько понимаю риск только в том, что налоговая может назначить дополнительно проверку.
Может ли налоговая предъявить претензии за то, что эти расходы отражены в 2022г., хотя выявлены в 2020 и 2021?
А как они узнают, что вы выявили это в 2020-в 2021?😉
Расходы в любом случае вы имеете право учесть, если суммы существенны, конечно они могут заинтересовать налоговую.
Понятно, спасибо)