Расходы при УСН

Вопрос задал Ирина С. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.78/10)

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, могу ли я материалы: (скотч, стрейч, брак упаковочная коробка, этикетка) списывать на 26 счет и принять в НУ?
Заранее благодарю.

Обсуждение (7)

  1. Добрый день!
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    Материальные расходы принимаются для целей налогообложения в момент, когда последним произошло одно из событий:
    -материалы приняты к учету,
    -оплата за материалы произведена (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НКРФ).
    Как только оба условия соблюдены, стоимость материалов в тот же день можно учесть в расходах на УСН, т.е. не надо дожидаться, чтобы материалы были списаны в расходы.
    Поэтому считаю, что расходы на материалы можно сразу учесть по счету 26.

    Расходы на приобретение материалов при УСН

    Но для более острожного учета, сначала поступления учитывают по счету 10, а потом списывают на 26.

  2. Оксана, Спасибо за ответ. Я имела ввиду, что я эти материалы (товары) с начала оформила поступление на счет 10 или (счет 41), а потом их списала на счет 26, так как я их передала на производство для скручивания скотчем коробки и т.д. Я правильно сделала? Заранее благодарю.

  3. Здравствуйте, по нашему мнению упаковочные материалы относятся к запасам, используемые при продаже товаров, ГП — это прямо указано в пп. «б» п. 3 ФСБУ 5/2019. Поэтому упаковку лучше учитывайте на счете 10.04.
    Дальше нужно понимать какой у вас вид деятельности: торговля или производство, чтобы определить затратный счет, куда пойдут затраты на упаковку

  4. Добрый день, Ольга!
    Спасибо. Упаковку я и учитываю на счете 10.04., а потом мне ее надо списать. Вид нашей деятельности : давальческое сырье (производство) и оптовая торговля.
    Заранее благодарю.

  5. Спасибо за уточнение.
    Алгоритм действий верный.
    Сначала учитываете на счете 10.04, а потом списываете на счет 20,25 или 44.

    В момент списания материалов в производство:
    • Дт 20 Кт 10.04 — списание упаковочного материала в БУ и НУ документом Расход материалов.
    Затраты, которые нельзя отнести к конкретной единице продукции, но можно отнести в общем на определенный вид готовой продукции (Номенклатурную группу) в документах субконто Продукция НЕ заполняется.
    • Дт 25 Кт 10.04 — списание упаковочного материала в БУ и НУ документом Расход материалов, в документе укажите Подразделение.

    В момент списания материалов при торговле:
    • Дт 44.01(44.02) Кт 10.04 — списание упаковочного материала в БУ и НУ документом Расход материалов.

  6. Оксана,
    Полный ответ, спасибо большое!

  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты