Можно ли принять в расходы суммы затрат по договору, если заказчик отказался принимать работы в 1С

Вопрос задал Ирина К.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Здравствуйте. Мы подрядная организация. Организация заказчик отказалась закрывать часть работ по договору. Но у нас были расходы по этому договору. Как нам теперь списать эти расходы? Расходы ушли в незавершенку, но закрытия никогда не будет.

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    На каком счете накоплена незавершенка?
    Это незавершенка по строительному объекту?
    Незавершенка будет ликвидироваться? Или что с ней дальше будет?

    Может пригодится обсуждение

    Списание расходов по законсервированному объекту незавершенного строительства, если работы не были сданы

  2. Здравствуйте. Незавершенка на счете 20. Да, по строительному объекту. Да, я хочу ее ликвидировать. Если я правильно поняла, я могу ее списать на прочие внереализационные на 91 счет. Вопрос, по истечении какого срока я могу ее списать?

  3. При ликвидации стоимость объекта незавершенного строительства, и затраты на ликвидацию списывают на счет 91.02.
    Для налога на прибыль можно учесть только затраты на ликвидацию, стоимость самого недостроенного объекта — нельзя (п. 20 ФСБУ 26/2020, Письмо Минфина от 14.03.2019 N 03-03-06/2/16615).

    Затраты на проектно-сметную документацию по объекту, который не был закончен строительством, учесть в налоговых расходах нельзя (Письмо ФНС от 27.08.2018 N СД-4-3/16501@).

    Восстанавливать НДС при ликвидации и списании незавершенного строительства не надо (Письмо ФНС от 29.12.2018 N СА-4-7/26060).

    В расходы списывается в том отчетном периоде, в котором прекращаются вложения, например, в периоде принятия руководителем решения о ликвидации недостроенного объекта.

  4. Это не наш объект строительства. Мы были подрядчиками и грубо говоря нас кинул заказчик и закрытия по работам не будет. Но у меня остались расходы на этот объект. Я могу списать эти расходы на 91.02?

  5. Можете уточнить по какой причине заказчик отказался принимать часть работ по договору?

    Поищу в законодательной практике, потому что готового ответа с различными вариантами итогов — нет.

  6. Без причины, нас просто обманули и не оплатили работы и кс-2, кс-3 не стали подписывать. На счетах у них денег нет, судиться нет смысла.

  7. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    О том, что заказчик отказывается принимать работы и платить должен быть подтверждающий документ (пп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ), либо договор должен быть расторгнут.
    В этом случае ФНС подтверждает, что пп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ применим в отношении договоров подряда, предусматривающих выполнение работ на объектах заказчиков.

    Чтобы незавершенку учесть в расходах должны быть документы:
    — заключенный с заказчиком работ договор
    — документ, свидетельствующий о расторжении договора (соглашение, решение суда)
    — акт списания прямых расходов
    — документы, подтверждающие несение расходы.

    При отсутствии подтверждающих документов ФНС может отказать в признании расходов (постановления АС СЗО от 02.10.2019 № Ф07-11653/2019 по делу № А05-12415/2018, АС МО от 24.03.2015 № Ф05-2295/2015 по делу № А40-116080/2014 с учетом Определения ВС РФ от 20.07.2015 № 305-КГ15-7285).

Комментарии закрыты.