УСН, уменьшение реализации за прошлые годы в 1С

Вопрос задал Фануса С. (Республика Татарстан, пгт Рыбная Слобода)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

День добрый. МУП «Теплоэнергосервис» ИНН 1634009125. В ходе проверки нашего контрагента было выявлено, что тарифы завышены (мы оказываем коммунальные услуги). Сделали новый расчет, на меньшую сумму, разницу вернули. Разница за весь период проверки ( 2 года). Какими проводками надо будет их провести в 1с. Услуги относим на счет 62-90,1, деньги вернули на 60-51.

Все комментарии (10)

  1. Добрый день!
    Если завышена реализация за 2 года (после утверждения БФО), то ошибка исправляется, в случае ее существенности, в бухгалтерском учете в соответствии с п. 9 ПБУ 22/2010:
    1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), т.е. корректируется задолженность покупателя за счет нераспределенной прибыли прошлых лет —Дт 84 Кт 62, сумма НДС уменьшается Дт 68.02 Кт 84.
    2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год. Это значитв в БФО за 2021 год все сравнительные показатели за предшествующие годы пересчитываются, исходя из доходов, рассчитанных по правильным тарифам.
    Если ошибка несущественная, то ее исправляют в периоде обнаружения в корреспонденции со счетами прочих доходов и расходов: Дт 91.02 Кт 62. На сумму НДС делается проводка Дт 68.02 Кт 91.01.
    Вы имеете право подать уточненные декларации по НДС и вернуть излишне начисленный НДС, в связи с завышением выручки (п. 1 ст. 81 НК РФ).
    В налоговом учете, если завышение выручки привело к излишней уплате налога, то ошибку можно исправить в декларации по налогу на прибыль за период, в котором ошибка обнаружена в стр. 300, 301 как убытки прошлых лет, приравненные к внереализационным расходам (п. 1 ст. 54, пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
    Учитывая, что стоимость реализации уменьшается за каждый месяц в течение 2х лет, если сумма налога на прибыль за эти 2 года была излишне уплачена, то удобнее ошибку исправить одним документом — Операцией, введенной вручную, сразу на всю сумму завышения выручки. Статью прочих доходов и расходов выберите Прибыль (убыток) прошлых лет.

    1

  2. Уточните, пожалуйста, по проводке деньги вернули на 60-51. Кто кому вернул деньги?

    1

    1. День добрый, Лариса. На Ваш вопрос «Уточните, пожалуйста, по проводке деньги вернули на 60-51. Кто кому вернул деньги?» ответ мы вернули. Счета 60 и 62 корректировкой долга отрегулировать? Спасибо.

  3. Хочу еще уточнить. Одной проводкой исправлять ошибку можно только в том случае, если решите не подавать уточненные декларации по НДС. Если уточненки подавать будете, придется формировать на каждую реализацию документ Корректировка реализации и через них вносить исправления. Понимая трудоемкость процесса, только поэтому предложила такой вариант. При этом покупателю все равно следует выставить корректировочные СФ, так как он обязан восстановить НДС по скорректированным услугам.

  4. Лариса, спасибо за ответ. Мы на УСН (доход-расход)

  5. Спасибо за уточнение, тогда документ Операция — только для бухгалтерских проводок. Для регистров УСН все иначе. Доходы вы должны признать в сумме оплаты. Поэтому, даже если реализация уменьшена, но оплачена полностью, суммы, которые стали теперь авансами, правомерно признаны в расходах прошлых периодов.
    Однако каждый аванс необходимо учесть именно как аванс, поэтому на каждый документ реализации нужно будет сформировать документ Корректировка реализации, чтобы в дальнейшем аванс был зачтен корректно и при этом не был признан доход повторно.
    Подробнее здесь Корректировка реализации прошлых лет при УСН
    Но если у вас зеркально уменьшаются расходы, то необходимо также внести корректировки и в расходах. А это значит, вы обязаны подать уточненные декларации за прошлые налоговые периоды.
    Напишите, пожалуйста, есть ли у вас расходы, которые нужно корректировать? Просто вы пишете Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51. Может, это описка, и вы имели в виду 62 счет?

  6. День добрый. Расходы корректировать нам не надо. Сделала проводку 91.02-62.01
    Денежные средства ушли Д 60-К 51.
    Прочими корректировками Д 62 К 60
    Все ли я правильно сделала?

  7. Думаю, правильнее было бы вместе с проводкой Дт 91.02 Кт 62.01 сделать на ту же сумму Дт 62.01 Кт 62.02 — ведь, по сути в БУ, и в НУ у вас остался аванс покупателя. А затем уже вернуть деньги Дт 62.02 Кт 51.
    Счет 60 в данном случае использовать некорректно.

  8. Спасибо большое. Вы очень помогли.

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.