Здравствуйте, прошу дать пояснение по следующему вопросу:
Организация имеет ОКВЭД 56.10.21 «Деятельность предприятий общественного питания с обслуживанием на вынос» и 56.09 «Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания» и планирует открыть предприятие (объект) общественного питания: имущественный комплекс, используемый юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем для оказания услуг общественного питания, в т. ч. изготовления продукции общественного питания, создания условий для потребления и реализации продукции общественного питания и покупных товаров как на месте изготовления, так и вне его по заказам, а также для оказания разнообразных дополнительных услуг. Согласно «ГОСТ 30389-2013 Межгосударственный стандарт. Услуги общественного питания. Предприятия общественного питания. Классификация и общие требования» этот объект относится к пункту 3.1, то есть реализует готовую продукцию собственного производства с доставкой заказчикам (не будет являться заготовочным цехом).
Планирую осуществлять доставку продукции общепита собственного производства:
1) физическим лицам по адресам, указанным в заявке;
2) юридическим лицам для питания их сотрудников (это будет отражено в договоре);
3) доставка продукции потребителям с помощью сервиса доставки Яндекс Еда;
4) доставка продукции общепита собственного производства организациям и ИП по заказам, цель дальнейшего использования мне неизвестна (то есть для питания сотрудников или для дальнейшей реализации в договорах нет возможности определить. Например, если это будет продажа кофейне).
ВОПРОС: попадают под освобождение от НДС по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ вышеуказанные услуги общепита в случае превышения лимита 60 млн руб.? И как считать удельный вес выручки в случае, если один или несколько пунктов подлежат налогообложению НДС? Я правильно понимаю, что все вышеуказанные пункты — это услуги общепита и они будут входить в расчет для подсчета доли доходов от услуг общепита (подтверждение 70%), но реализация по каким-то пунктам будет облагаться НДС, а по каким-то не будет?
Спасибо.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Все описанные вами пункты подпадают по льготу по НДС.
Услуги по доставке продукции общественного питания, осуществляемые организацией самостоятельно, считаются дополнительными услугами общепита и, следовательно, не подлежат налогообложению НДС.
Организация общественного питания имеет право на освобождение от НДС при предоставлении услуг по доставке блюд потребителям вне места их изготовления.
Это касается как самостоятельной доставки, так и привлечения третьих лиц, при условии соблюдения требований, предусмотренных пп. 38 п. 3 ст. 149 НК (согласно Письму Минфина России от 10.08.2022 № 03-07-14/77586).
Если упрощенец, работающий в общепите, перешагнет порог в 60 млн руб., он также подпадает под освобождение от НДС, но уже по другой льготе — по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Конечно, если выполнит все условия для нее:
— годовой доход не превысил 2 млрд руб. (лимит доходов для освобождения от НДС услуг общепита увеличен с 2 млрд руб. до 3 млрд руб. 01.10.2025 абз. 6 пп. 38 п. 3 ст. 149 НК);
— удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов — не менее 70%;
— среднемесячный размер выплат физлицам — не ниже среднемесячной зарплаты в регионе
Материалы по теме:
Платит ли общепит НДС с 2025 года, если выручка больше 60 млн руб.?
Как считать НДС упрощенцу по услугам общепита с 2025 года?
С какого периода теряется льгота для общепита при превышении доходного лимита?
Новые льготы с 2025-2026 по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль: закон принят
Галина, спасибо большое за консультацию, меня смущает только пункт 4 моего вопроса, реализация кофейням, которые могут перепродавать нашу продукцию. Можно спросить Ваше мнение: продажа кофейням также освобождается от НДС? В Налоговом кодексе ст. 149 сказано: оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).
Услугами общественного питания в целях настоящего подпункта НЕ признается реализация:
— продукции общественного питания отделами кулинарии организаций и индивидуальных предпринимателей розничной торговли;
— продукции общественного питания организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность, организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги общественного питания, предусмотренные настоящим подпунктом, либо занимающимся розничной торговлей. Не отнесут ли проверяющие органы реализацию кофейням нашей продукции как не освобождаемую от НДС. Извините за беспокойство.
У вас нет возможности определить цель дальнейшего использования продукции общепита собственного производства, в договоре она не указана, потому здесь, полагаю, претензий быть не должно со стороны налоговой, но лучше все-таки дополнительно проконсультироваться по этой ситуации с вашей ФНС.
Спасибо большое.
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!