Учет у цедента при уступке права требования долга в 1С

1. Добрый день!

   Материал по теме с подробным примером отражения в 1С.
   Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С

   Основные проводки у цедента при продаже дебиторской задолженности.
   Д 76.06 — К 91.01 — доход от уступки требования
   Д 91.02 — К 62.01 — требование списано в расходы
   Дт 62.01 — Кт 76.06 -Корректировка долга.

2. Не совсем поняла из проводок и статьи по поводу НДС. Покупатель должен был нам 1 000 000 руб. (на 62 счете дебиторская задолженность, в т.ч. НДС (где-то 10%, где-то 20% за товар). Соглашение об уступке права требования заключено на сумму дебиторской задолженности плюс судебные расходы, итого 1 010 000 руб. Реализацию услуг по уступке права требования я сделаю на 1 010 000 руб., на эту сумму я еще 20% НДС исчислить и заплатить в бюджет должна? Или в т.ч. НДС 20% в этой сумме? Но все равно я опять заплачу НДС?

   И для чего последняя проводка «Дт 62.01 — Кт 76.06 -Корректировка долга.», если в статье на которую вы оставили ссылку, во-первых используется счет 76.09, во-вторых 76.09 закрывается оплатой (в нашем случае по кассе), а 62 (как у казано в примере) списывается корректировкой долга на 91.02 «Реализация права требования»?

3. Начисление НДС с уступки денежного требования зависит от вида договора.
   Если требование из договора реализации товаров (работ, услуг), тогда на день уступки НДС рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 155, п. 4 ст. 164, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
   (Цена уступки с НДС минус Размер уступленного долга с НДС)*20/120.
   НДС будет только если уступает долг с наценкой.

   НДС с уступки начисляется, даже если товары (работы, услуги), не облагались налогом.
   НДС к уплате не будет, если цена уступки равна размеру требования или меньше.

   Нужно выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж, даже при НДС с уступки равном нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).

   Ставка 20% или 20/120 применяется для всех операций, кроме указанных в п. п. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ.( Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ).

   Если при уступке права требования счета закрываются, дополнительных проводок по корректировке не нужно.
   Субсчета к счету 76 возможно использовать как 76.06 так 76.09.

   1. Про мой случай объясните — товары были под 10%, частично под 20%, каким образом мне провести реализацию уступки права долга? Двумя строками с разными ставками НДС? И в книгу продаж у меня встанет сумма к уплате? Там еще в сумме долга «зашита» госпошлина за рассмотрение дела в суде в размере 10 000 рублей. Сумму реализации права требования — по заключенным ранее договорам, плюс судебные издержки. Ранее уже все описала, вы на мой вопрос не ответили.

4. «(Цена уступки с НДС минус Размер уступленного долга с НДС)*20/120.
   НДС будет только если уступает долг с наценкой.»

   Дебиторская задолженность за ТОВАР плюс судебные издержки, эта сумма реализуется по соглашению об уступке права долга. Будет ли здесь нужно начислить НДС? Если нет, то что я должна поставить, ставку «без НДС»?

5. На основании Постановление ФАС ВВО от 26.07.2013 N А82-9316/2012, Пункт 1 ст. 155 НК, Пункт 1 ст. 252 НК, при определении базы по НДС можно учесть не просто размер уступаемого долга, но и все расходы, с ним связанные.

   В данном случае расходы по судебным издержкам напрямую не указаны.
   Считаю будет верным не указывать данные расходы при расчете налогооблагаемой базы НДС, возможны споры с ИФНС.

   Ставка НДС указывается 20%.
   Корректировку отражения счет-фактуры проведите как в нашем материале.
   Ссылка в предыдущем комментарии.

6. Я вопрос задаю по 1С, как мне это провести в Бухгалтерии. Про НДС мне не понятно. В документе реализация права требования долга укажу НДС 20% (НДС в сумме или сверху?). И в регистре «НДС продажи» убираю сумму НДС? В книгу продаж счет-фактура не попадет?

7. НДС на сумму сверх расхода рассчитывает по расчетной ставке 20/120 (НДС в сумме).
   (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.07.2023 № Ф09-3718/23).

   НДС к уплате не будет, если цена уступки равна размеру требования или меньше.
   Ставка НДС так же расчетная (20/120). Делаем корректировки и убираем сумму, что бы не попала в Книгу продаж.

   1. Какую корректировку, каким образом? Вы можете подробно один раз ответить, чтобы была понятна последовательность действий, проводок, корректировок, сумм, я же все подробно расписала.

8. Последовательность действий, корректировки подробно описано в нашем примере.
   Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С

   Вопрос по НДС частично затрагивал законодательную базу, подробно описала ситуацию по судебным издержкам.
   Решение остается за организацией учитывать в расходах по продаже долга все расходы(включая издержки), или не включать издержки и заплатить НДС.
   В дальнейшем от решения зависит порядок действий.
   В нашем примере отражен способ когда НДС не начисляется.

9. В примере не поняла каким образом в программе корректируется НДС

10. Приложение

    Формируем документ «Реализация» — 841666,67+НДС20%(168333,33)=1 010 000 руб.
    В документе Реализация по вкладке ДтКт — ставим галочку ручная корректировка — Вкладка НДС Продажи — удаляем Сумма без НДС и Сумму НДС.

    Далее выписываем счет-фактуру на основании документа Реализация.
    Код вида операции 14.
    Счет фактура отразится в Книге продаж только в графе 13б — 1 010 000руб.

11. Все-таки НДС 20% сверху или ставка 20/120?
    И какую сумму поставить в документе? По договорам поставки с дебитором или с учетом гос.пошлины?
    Какую номенклатуру должны пробить в чеке? Какой НДС указать? Без НДС, 20%, 20/120%?

12. У меня в документе 3 вкладки, у вас 2, почему так?

13. В печатном виде счет-фактура как будет выглядеть, можете сделать скрин?

14. Приложение  Dogovor-TSessii.docx

    Подробная инструкция по примеру.
    Ставка НДС в чеке должна быть 20%
    Сумма НДС 0 руб.
    Общая сумма 1 010 000 руб.

15. Сумма по НУ по КТ отличается от ДТ оборота, «руками» поставить такую же как в ДТ? И у меня три вкладки, НДС продажи и Продажи, корректировать только НДС продажи или Продажи тоже?

16. Суммы нужно все поправить вручную.
    Корректируете НДС продажи. Потом проведите документ, должно остаться 2 вкладки.

17. Три вкладки, не меняется

18. Пришлите скрин документа, заполнение основной части. Дополнительно все вкладки по ДтКт.

20. Вкладку Продажи уберите суммы НДС и Без НДС.
    Пришлите скрин О программе.
    У вас доработанная версия?

21. НДС убрала, «уберите суммы НДС и Без НДС.»: Без НДС не поняла про что речь.

    Некоторые расширения стоят, но реализации они никак не касаются.

22. Вкладка Продажи уберите все суммы.
    Документы отличаются от типовой 1С.

Комментарии закрыты.