Ставка НДФЛ с дивидендов и заработной платы в 2021-2022 году в 1С

Вопрос задал Дина К. (Самара, Самарская область)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться:
В 2021 и 2022 гг. действует переходный период: прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно. С 2023 г. она будет действовать в отношении совокупности налоговых баз, названных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (ч. 3 ст. 2 указанного Закона). В 2021, 2022 году налоговые агенты считают НДФЛ отдельно по зарплате и дивидендам, отправляют данные в ФНС, ФНС объединяет базы и присылает уведомления физическим лицам для доплаты НДФЛ.
Наша ситуация: директору пришло уведомление из НДФЛ о доплате налога, Он получил дивиденды 6 млн.руб. и 600 оплата труда. Мы как агент исчиталь НДЫЛ по разным базам (в файле во вложении я разложила то как оплачивали мы, как агент и как считает ФНС) . Воспрос: агент считает одним спобом, расчет 6-НДФЛ заполняется верно, налог изначально уплачивается верно, а ФНС считает по-другому?? ведь позже оказывается, что конечная сумма не верна и физ.лицо само должно доплатить. Стоит ли пересчитывать НДФЛ за 2022 год?

Метки вопроса: Дивиденды, Доход больше 5 млн.

Все комментарии (6)

  1. К вопросу выше: это ФНС прислала уведомление о доплате НДФЛ по доходам за 2021, к уплате до 01.12.2022. Соответственно, если они правы, такое же уведомление придет директору и за 2022 год, я имею в виду, с суммой к доплате. Не понятно, что тогда подразумевалось в «переходном периоде 2021-2022? Если формат личного кабинета позволяет, объясните пожалуйста

  2. Добрый день! У Вас рассчитано всё верно. Дело в том, что сейчас применяется разный алгоритм расчета для налогового агента и для ФНС. Вы как налоговый агент считаете две базы отдельно (дивиденды и зарплаты), и предел в 5 млн применяете к каждой из них отдельно, а ФНС считает общую базу и применяет к ней предел 5 млн. Если по итогам расчета ФНС сумма получится больше, они пришлют физ.лицу уведомление об уплате на разницу.

    Т.к. у налогоплательщиков и налоговых агентов возникло много вопросов по этому поводу, Минфин выпустил письмо от 24.11.2022 N 03-04-06/114923:

    Таким образом, при получении налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, доходов от долевого участия в российской организации в целях определения налоговой ставки налоговая база определяется как денежное выражение совокупности всех доходов от долевого участия, полученных физическим лицом в налоговом периоде от налогового агента. При этом налоговая ставка в отношении таких доходов применяется налоговым агентом в зависимости от величины соответствующей налоговой базы.

    В соответствии с пунктом 4 статьи 4 Федерального закона N 8-ФЗ положения пункта 3 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на день официального опубликования Федерального закона N 8-ФЗ) применяются к доходам, полученным налогоплательщиком в налоговых периодах начиная с 2021 года.

    Одновременно сообщаем, что на основании абзаца четвертого пункта 6 статьи 228 Кодекса если общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, превышает совокупность суммы налога, исчисленной налоговыми агентами, суммы налога, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы налога, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, то уплата налога на доходы физических лиц согласно статье 228 Кодекса производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

  3. Итак, верно ли я поняла, что: 1. платить эту разницу директору все равно придется . 2. по уплаченному НДФЛ за 2022 год будет такая же история?
    Объясните, пожалуйста, такой момент: в последних вебинарах и КлимоваМ.и ГрянинаЕ. говорили о раздельных базах по НДФЛ по зарплате и дивидендах в 2023ггду,что их осатвили разными. Так как считать в 2023 году чтобы при условии что директор работает только здесь и не имеет других источников дохода-у нас все сходилось с ФНС, или схождение сумм налога невозможно?

  4. Добрый день! Да, всё верно.
    Тоже рассматривали данный вопрос (уплачивать сразу как считает ФНС), но пришли к выводу, что так нельзя — не предусмотрено законодательством.

  5. Большое спасибо за ответ! С наступающим новым годом! Здоровья, успехов и процветания всей команде БухЭксперт!

  6. Рада была помочь! С Наступающим Новым Годом! Счастья, здоровья, пусть исполнятся все желания!

Комментарии закрыты.