В расходы на бензин можно включать всю сумму затрат или есть ограничения. Страховка, плановое тех.обслуживание, ремонт можно включить в расходы при УСН 15% (для ООО и ИП нет разницы?)
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
При УСН (доходы минус расходы) можно включить в расходы только стоимость полиса ОСАГО (пп.7.п1 ст. 346.16 НК) так как другие полюсы, в том числе КАСКО , считаются добровольным страхованием и организации на УСН (доходы минус расходы) имеют ограничения по таким полюсам.
Порядок признания расходов УСН определен в п2 ст 263, а п.2 ст 346.17 НК дает право принять единовременно в расходы после погашения задолженности.
Но есть и другие положения. На основании п. 16, 18 ПБУ 10/99 в БУ расходы на ОСАГО признаются в каждом отчетном периоде в сумме, которая рассчитывается исходя из страховой премии за весь срок действия договора страхования и количества календарных дней действия этого договора в текущем отчетном периоде. Важно расходы в данном случае списывать не через счет 97.21 , а с применением специального счета для расчетов по страхованию 76.01.9, на котором в аналитическом разрезе учет ведется по Контрагентам и Расходам будущих периодов.
Метод оформления хозяйственных операций по данному принципу изложен по ссылке:
Учет страховой премии ОСАГО .
Уточняем, прямого требования, что расходы на страховку должны учитываться в течение нескольких отчетных периодов, нет. Любой, выбранный Вами способ признания расходов по ОСАГО, необходимо закрепить в Учетной политике.
Расходы на техосмотр при получении ОСАГО можно учесть на день их оплаты (пп.12 ст.346.16, п.2 346.17 НК)
На основании п.2 ст 346.16 , пп.11 ст.264 НК не указано какие именно расходы на содержание служебного транспорта может признать налогоплательщик, поэтому можно принять к расходам в полном объеме: ремонт, техобслуживание, запчасти, гсм, мойка автомобилей и др . работы, связанные с содержанием транспорта.
Такие расходы принимаются после оплаты (п.2 ст 346. 17)
И, основываясь на требования п. 2 ст. 346.16 НК , п. 1 ст. 252 НК, расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтверждены и направлены на получение прибыли
Для признания расходов на ГСМ организации рекомендуется:
• разработать положение или приказ об утверждении норм расхода ГСМ. НК РФ не обязывает нормировать расходы на топливо организации, не занимающиеся перевозками (Письмо Минфина РФ от 27.01.2014 N 03-03-06/1/2875). Расходы на ГСМ учитываются как материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ) либо как прочие расходы, как затраты на содержание служебного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ);
• для подтверждения обоснованности затрат компания имеет право использовать Нормы расхода топлива, утв. Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 N АМ-23-р (на 2016г. в ред. от 14.07.2015) или руководствоваться соответствующей технической документацией (Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-03-06/1/640
Более подробно о расходах на содержание автотранспорта Лист 02 Приложение 2. Косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль 2017 .
БухЭксперт 8 рекомендует налогоплательщикам УСН доходы, УСН доходы-расходы первчику по расходам хранить. Что касается путевых листов, то их оформлять хотя бы в упрощенном варианте
Упрощенцы на «доходах» не освобождены от хранения расходной первички .
Здравствуйте!
От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.