Добрый день.
Организация на ОСНО выполняет строительно-монтажные работы. По условиям договора Заказчик выплачивает нам премию за досрочное выполнение работ. Сумма премии не уменьшает сумму акта выполненных работ. На сумму премии мы выставляем акт Заказчику без НДС, но как мы поняли из законодательных актов, в связи с тем ,что полученная сумма премии связана с выполнением работ, мы с нее должны начислить НДС. Как данные операции отразить в 1с?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Действительно, данная премия облагается НДС. Премия, выплаченная заказчиком подрядчику сверх цены договора подряда (премия за выполнение работ надлежащего качества в установленный срок), связана с оплатой работ, реализованных подрядчиком заказчику. Поэтому данную премию включаем в налоговую базу по НДС.
Счет-фактуру подрядчик составляет в одном экземпляре, заказчику не выставляет (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 05.04.2019 N 03-07-11/23881).
Обычно на основании уведомления поставщика о начисленной премии проводим документ «Операция, введенная вручную» — Дт 76.09 Кт 91.
По начислению НДС в программе можно оформить документ в разделе «Операции» — «Отражение начисления НДС».
Если выставляете заказчику акт выполненных работ на сумму премии без НДС.
На основании акта также можно сформировать «Отражение начисления НДС» и сформировать счет-фактуру в одном экземпляре.
Дополнительно по теме, может пригодиться.
Зачем нужны Отражение начисления НДС и Отражение НДС к вычету в 1С
НДС с премий и бонусов: когда начислять, а когда нет?
Премию заказчику услуг нельзя учесть в налоговых расходах