Погашение займа учредителя материалами со склада организации

Вопрос задал Елена К. (г. Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Здравствуйте!
Помогите , пожалуйста, вот в чем:
Единственный учредитель по договору займа внес деньги. Какие налоговые обязательства возникнут у организации при погашении долга перед учредителем материалами, имеющимися на складе?
Каким образом оформить такую передачу и какие проводки при этом необходимо сделать и на какую дату?

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Елена!
    Передача имущества по отступного признается обычной реализацией и отражается типовыми документами.
    Передачу материалов в счет погашения долга по займу (отступное) отразите документом Реализация (акт, накладная, УПД).
    Передача имущества в качестве отступного в целях погашения займа признается реализацией и облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.01.2015 N 03-07-07/1607, Определение Верховного Суда РФ от 10.02.2020 N 306-ЭС19-27126).
    Материал по теме: Возврат займа учредителю основным средством в 1С .

  2. Здравствуйте, Татьяна!
    Спасибо за Ваш ответ.
    В своем вопросе спрашивала еще по налоговым обязательствам как физлица (учредителя). С ООО понятно. А вот по физлицу-учредителю не возникает ли материальная выгода?

    1

  3. Если займ был процентным, то проценты, выплаченные товаром — доход в натуральной форме (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). Дата фактического получения дохода в виде процентов — дата передачи отступного (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
    При выплате процентов передачей отступного, организация признается налоговым агентом. Следовательно, обязана исчислить, удержать и перечислить НДФЛ со стоимости процентов (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Комментарии закрыты.