Компенсация от подрядчика за испорченные им давальческие материалы в 1С

Вопрос задал Анна П. (Москва)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Добрый день.
Как отразить в учете в 1С операцию по списанию материалов, которые наша организация закупила и передала как давальческие материалы Подрядчику, а Подрядчик испортил часть материалов в ходе работы.

1С Бухгалтерия предприятия КОРП 3.0

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Приложение

    Здравствуйте!

    Подрядчик будет компенсировать стоимость испорченного материала, верно?

    Д 76.02 К 10.07 — выставленная претензия подрядчику, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную
    Д 51 К 76.02 — подрядчик оплатил стоимость испорченного материала, в 1С Поступление на расчетный счет

  2. Здравствуйте, Екатерина.
    Да, подрядчик будет компенсировать порчу материалов, но по-другому, при оплате за его работы будет удержана стоимость испорченных материалов. Еще и стоимость компенсации будет не по цене бракованного товара, а по цене нового закупленного товара.
    Если сделать проводки Дт 76.02 Кт 10.07, потом Дт 62.01 Кт 76.02 — то у нас не возникает дохода внереализационного. Это верно?
    Первоначально тоже так думала, но нашла другие статьи про давальческие материалы на сайте бухэксперт, там были проводки Дт 91.02 Кт 10.07 — отразить расход материала и потом Дт 76.02 Кт 91.01 — отразить доход от выставленной претензии. То есть в декларации по прибыли отразятся операции как внереализационные расходы и доходы. Тут еще получается что расход меньше будет чем доход, раз подрядчик согласен компенсировать покупку нового материала.

  3. Екатерина, добрый день.
    Меня смущают проводки:
    «Д 76.02 К 10.07 — выставленная претензия подрядчику, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную
    Д 51 К 76.02 — подрядчик оплатил стоимость испорченного материала, в 1С Поступление на расчетный счет»
    Или они верные?
    Разве не надо через 91.01 отражать компенсацию подрядчиком расходов на закупку испорченных материалов?

  4. Верно, Анна. Так будет правильнее через 91 счет.
    Тем более сумма компенсации больше стоимости списанных материалов.

    На дату признания подрядчиком претензии или решения суда о взыскании собственник материалов признает внереализационный доход (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). В этом же отчетном (налоговом) периоде заказчик вправе отразить стоимость испорченных материалов в составе внереализационных расходов (Письма Минфина от 27.04.2020 N 03-03-06/1/34033 и от 19.06.2018 N 03-03-07/41741).

    Д 76.02 К 91.01 — признана претензия подрядчиком, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную
    Д 91.02 К 10.07 — материалы списаны в расходы, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную
    Д 60.01 К 76.02 — претензия зачтена в стоимость оплаты по договору, в 1С Покупки — Корректировка долга, Прочие корректировки

  5. Екатерина, а НДС такой доход облагается?

  6. Начислять НДС не надо, т.к списание материалов в связи с порчей, хищением по вине исполнителя не является реализацией, право собственности подрядчику не передается
    (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);

  7. Спасибо! Значит точно через операцию вручную. Если нужно выставить счет-фактуру, то было бы непонятно на основании операции вручную можно ли сделать счет-фактуру?

Комментарии закрыты.