Компенсация от подрядчика за испорченные им давальческие материалы в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Анна П. (Москва)

Ответственный за ответ: Почекуева Екатерина (★9.95/10)

Добрый день.
Как отразить в учете в 1С операцию по списанию материалов, которые наша организация закупила и передала как давальческие материалы Подрядчику, а Подрядчик испортил часть материалов в ходе работы.

1С Бухгалтерия предприятия КОРП 3.0

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:
    Приложение № 1
    Приложение № 2

    Здравствуйте!

    Подрядчик будет компенсировать стоимость испорченного материала, верно?

    Д 76.02 К 10.07 — выставленная претензия подрядчику, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную
    Д 51 К 76.02 — подрядчик оплатил стоимость испорченного материала, в 1С Поступление на расчетный счет

  2. Здравствуйте, Екатерина.
    Да, подрядчик будет компенсировать порчу материалов, но по-другому, при оплате за его работы будет удержана стоимость испорченных материалов. Еще и стоимость компенсации будет не по цене бракованного товара, а по цене нового закупленного товара.
    Если сделать проводки Дт 76.02 Кт 10.07, потом Дт 62.01 Кт 76.02 — то у нас не возникает дохода внереализационного. Это верно?
    Первоначально тоже так думала, но нашла другие статьи про давальческие материалы на сайте бухэксперт, там были проводки Дт 91.02 Кт 10.07 — отразить расход материала и потом Дт 76.02 Кт 91.01 — отразить доход от выставленной претензии. То есть в декларации по прибыли отразятся операции как внереализационные расходы и доходы. Тут еще получается что расход меньше будет чем доход, раз подрядчик согласен компенсировать покупку нового материала.

  3. Екатерина, добрый день.
    Меня смущают проводки:
    «Д 76.02 К 10.07 — выставленная претензия подрядчику, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную
    Д 51 К 76.02 — подрядчик оплатил стоимость испорченного материала, в 1С Поступление на расчетный счет»
    Или они верные?
    Разве не надо через 91.01 отражать компенсацию подрядчиком расходов на закупку испорченных материалов?
  4. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Верно, Анна. Так будет правильнее через 91 счет.
    Тем более сумма компенсации больше стоимости списанных материалов.

    На дату признания подрядчиком претензии или решения суда о взыскании собственник материалов признает внереализационный доход (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). В этом же отчетном (налоговом) периоде заказчик вправе отразить стоимость испорченных материалов в составе внереализационных расходов (Письма Минфина от 27.04.2020 N 03-03-06/1/34033 и от 19.06.2018 N 03-03-07/41741).

    Д 76.02 К 91.01 — признана претензия подрядчиком, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную
    Д 91.02 К 10.07 — материалы списаны в расходы, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную
    Д 60.01 К 76.02 — претензия зачтена в стоимость оплаты по договору, в 1С Покупки — Корректировка долга, Прочие корректировки

  5. Екатерина, а НДС такой доход облагается?
  6. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Начислять НДС не надо, т.к списание материалов в связи с порчей, хищением по вине исполнителя не является реализацией, право собственности подрядчику не передается
    (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);

     1

  7. Спасибо! Значит точно через операцию вручную. Если нужно выставить счет-фактуру, то было бы непонятно на основании операции вручную можно ли сделать счет-фактуру?

Комментарии закрыты.