Войти в кабинетДобрый вечер! ООО на ОСНО занимается разработкой проектной документации. ООО купило бытовой прибор стоимостью 200т.р. (в т.с. НДС) и хочет подарить прибор одному из сотрудников, другому сотруднику ООО хочет оплатить ремонт квартиры 600т.р. (в т.ч. НДС)
1. Как провести в БУ и НУ такие подарки.
2. Как в программе 1С оформить реализацию подарков сотрудникам и как рассчитать НДС к уплате? НДС к вычету по сч/ф поставщика взят.
3. НДФЛ, взносы с платить с подарков?
4. Необходим ли письменный договор дарения?
Могу ли я руководствоваться статьей заданной Натальей К. «Подарки сотрудникам и детям к новому году? Ответственный Демашева Мария от 28.11.2018
Обсуждение (1)
Комментарии закрыты
Здравствуйте, Людмила!
1. В БУ — Стоимость подарков – прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99). Признаются в момент вручения подарков физическим лицам (п. 16 ПБУ 10/99).
В НУ — Не признаются в составе расходов для налога на прибыль стоимость подарка и НДС начисленный при передаче (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 16, 19 ст. 270 НК РФ).
2. В 1С реализацию подарков оформите через документ Продажи — Продажи – Безвозмездная передача. Налоговая база – рыночная стоимость (стоимость приобретения подарка) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 2 ст. 154 НК РФ).
Входной НДС при покупке подарков можно принять к вычету (Письмо Минфина от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
3. С дохода, больше 4 000 руб в год в виде подарка физическому лицу, даритель-налоговый агент обязан удержать НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ).
Если подарок передан по договору дарения, то объекта обложения страховыми взносами не возникает (п. 4 ст. 420 НК РФ, Письмо РФ от 20.01.2017 N 03-15-06/2437) и он не относится к стимулирующим выплатам по оплате труда (п. 1 ст. 420 НК РФ).
4. Да, дарителем является юр лицо и стоимость подарка больше 3 000 руб, договор дарения нужно заключать в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Да, статья актуальна на настоящее время
Вручение подарков сотрудникам в 1С
.