Добрый день.
В ноябре 2024 приобретена подписка на электронной площадке для участия в аукционах сроком на 1 год и 1С:Отчетность, также сроком на год. Стоимость до 100 тыс. Оплату проводим через 60 счет. При создании документа «Поступление услуг» с 60 списывается на 76.18 и в дальнейшем происходит списание в течение срока действия подписки и в балансе отражается в дебиторской задолженности. При проведении годовой инвентаризации эти суммы должны попадать в дебиторку/кредиторку? Ведь фактически я нашему поставщику ничего не должны. И подскажите, при создании нематериального актива есть разница, как мы укажем информацию в графе «Начало действия»: проставим дату начала и укажем срок действия — в течение 12 мес. ИЛИ срок действия — «ДО» и указать дату?
И старые не НМА, которые также относятся к услугам, но принятые в начале 2024 года на счет 97.21 можем оставить на 97 счете до конца их срока? И по какой строке их показать в балансе и в годовой инвентаризации?
Добрый день!
В карточке НМА срок действия права заполняется для автоматической подстановки срока использования в документе Приобретение прав. Срок, указанный в назначении использования будет браться для признания затрат и он может отличаться.
Подробнее:
Документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Приобретение прав в 1С
Если лицензионный договор действует несколько месяцев, оплата по договору оценивается как авансовая дебиторская задолженность, даже с учетом, что фактически долг перед поставщиком погашен. При расшифровке строки баланса будет видно, что остаток задолженности не по счетам расчетов сч. 60, а по 76.18.
Можно продолжать учитывать права на счете 97.21, если они спишутся до конца 2024, а также если при принятии таких прав к учету в карточке РБП было установлено признание расходов «по месяцам». Если установлено «по календарным дням», рекомендуем остаток задолженности перевести на счет 76.18 для единообразия учета таких активов.
В Балансе остатки по таким активам должны отражаться по стр. 1230 «Дебиторская задолженность», и по сч. 97.21, и по 76.18 (с релиза 3.0.169.15 попадают корректно).
Особенности счета 76.18 Приобретение прав в 1С
Как перенести остаток со счета 97.21 на счет 76.18, и стоит ли это делать в 1С?
В Инвентаризацию НМА не попадут объекты, не входящие в состав НМА и не отраженные через документ «Приобретение прав», это как раз «старые» объекты, учтенные через «Поступление услуг» и отраженные на счете 97.21, их при первичной инвентаризации нужно добавить вручную.
Подробнее:
Инвентаризация НМА и прочих прав в 1С
Если останутся вопросы, пишите.
Дарья, добрый день. У нас по старым правам, учтенным на 97 счете списание производилось по месяцам. Срок окончания 1 квартал 2025 года, тогда оставляем как есть на 97 счете? и ранее мы в инвентаризации их показывали как РБП и в балансе отражали как прочие оборотные активы. Можно также оставить? Или надо заходить в карточку и исправлять на ДЗ и отражать в прочей ДЗ? А инвентаризацию именно НМА делать? И еще в расшифровке к балансу по дебиторской и кредиторской задолженности их указывать?
И в вашей статье, которую вы мне прислали — Документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Приобретение прав в 1С, говорится о том, что если использовать этот документ, то будут проблемы с ПБУ 18/02 и с раздельным учетом будут проблемы? Как это исправить?
Дарья, и еще один момент. Если у нас 1С отчетность начинает действовать с 01.01.2025, а закрывающий документ нам предоставлен в декабре. Мы также отражаем через документ поступление и срок указываем с 01.01.2025? И в инвентаризации тоже указать срок принятия с 01.01.2025?
У меня как раз получилась ситуация, что по одному неиск. праву , которое было принято в октябре, в декабре было распределение НДС, которое не учлось в списании. Как его исправить?
1) По поводу учета прав на 97.21 — можно продолжать учитывать «старые права», если они спишутся до конца 2024 года, или при приобретении способ списания был указан «по календарным дням». Если «по месяцам», мы рекомендуем перенести остаток на 76.18 для единообразия учета (на 76.18 учет только по календарным дням). Если у вас досписать осталось пару месяцев, можете оставить на 97, здесь опираться на свое проф.суждение.
Для всех новых прав сразу используем документ Приобретение прав и счет 76.18.
2) Ошибка по ПБУ 18/02 уже исправлена. Дала эту статью, т.к. там, на мой взгляд, хорошие скрины, как заполняется карточка «Объект права» с примечаниями.
Если разница в датах документа и начала срока подписки, тогда оформляем так:
Как оформить доступ к базе данных, если дата первичных документов раньше начала даты подписки в 1С?
3) Уточните, пожалуйста, про какую инвентаризацию идет речь, «Акт инвентаризации расчетов»? Должны ли в нее остатки попасть?
4) У вас получается ведется Раздельный учет НДС. По правам какой способ по НДС указываете?
Дарья, добрый день. В самом документе стоит — Распределяется. Документ принят 30.10.2024. Подписка на 180 к.д. Принят через счет 76.18. В октябре и ноябре списание произошло через операцию Закрытие месяца. При формировании книг покупок и продаж мы еще формируем документ Распределение НДС, и как раз 31.12.24 часть НДС была принята к вычету, а часть включена в стоимость . С декабря списание происходит с учетом это кусочка НДС. А ведь октябрь и ноябрь по идее должен считаться тоже с учетом этого кусочка? Как это исправить? Через 97.21 тоже не получается.
По годовой инвентаризации — я так понимаю все эти е НМА все равно должны попадать в ИНВ-1а, только в ручном заполнении (и кстати программа не выдает печатную форму)? А как быть с балансом и расшифровкой к нему — в балансе показать как прочую ДЗ, а в расшифровке — поступление и списание?
Приложение
По раздельному учету НДС, если неправильно суммы встали:
Корректировка раздельного учета НДС при приобретении прав в 1С
Если изначально по проводкам суммы верные, тогда ничего корректировать не нужно, отражаете через 76.18.
После проведения документа «Распределение НДС» сумма не списанного остатка увеличивается на сумму НДС и со следующего месяца будет списываться от оставшегося срока.
Это правильно, за прошлые месяцы расходы корректировать не нужно.
Прикрепила пример карточки 76.18: Поступление прав, период списания с 01.10.24 по 31.03.2025, стоимость 80 000 тыс. без НДС, после распределения добавляется 4 571,43 НДС. С января по март списываются расходы от новой суммы, остатка не зависает.
Теперь по инвентаризации, автоматически попадут права, принятые в 2024 через документ «Приобретение прав». По остаткам на 97.21 нужно будет добавить вручную, верно.
Печатная форма совсем пустая или что-то не попадает?
В балансе «старые и новые» права должны отразиться по стр.1230 «Дебиторская задолженность».
Дарья, добрый день. а в Расшифровке к балансу в ДЗ и КЗ по какой строке показывать -5513 поступление всей суммы и выбытие (в сумме списания на расходы)?
Всё верно, в пояснении 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность» сальдо по счетам 76.18, 97.21 отражается по стр. 5513, 5533 в составе прочей краткосрочной дебиторской задолженности.
Должно заполняться автоматически, по 76.18 были поначалу проблемы, нужно обновиться на релиз не ниже 3.0.169.15, на сегодня актуальный — 3.0.170.19.
Дарья, добрый день, спасибо большое за развернутые ответы.
На счет печатной формы инвентаризации НМА — я заполнила форму, при формировании документа для печати, выводятся все формы, кроме ИНВ — 1а. Файл во вложении
По разным видам активов формируются две формы:
«Ведомость прав на результаты интеллектуальной деятельности» — по объектам права с видами Малоценный НМА или Прочий объект права;
«Инвентаризационная опись нематериальных активов (ИНВ-1а)» — по НМА, учитываемым на счете 04 «Нематериальные активы».
Сам документ Инвентаризация нужно провести, если просто записать, наблюдаю аналогичную ситуацию. По прочим правам при проведении формируется специальный регистр, после этого печатная форма заполняется.
Дарья, документ проведен. Т.е. я правильно понимаю, что если у меня прочие права, то этот документ должен все равно выводится на печать?
Приложение
Да, по идее должен.
Дарья, спасибо большое за помощь и за полные ответы. Вопрос можно закрывать.