Переход на ПБУ 18/02 с нового года

Вопрос задал Ольга К. (Москва)

Ответственный за ответ: (★8.91/10)

Добрый день! Мы планируем начать применять ПБУ 18/2 с нового года, как это сделать в программе? Нужны ли входящие остатки? Можете порекомендовать порядок действий?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Добрый день.
    Дополнительных документов оформлять не нужно будет. После включения настройки ведения учета по ПБУ 18/02 программа начнет фиксировать временные и постоянные разницы и в соответствии с этим рассчитывать налоговые обязательства и активы.
    Так же рекомендую ознакомиться с нашими материалами на эту тему:
    Учетная политика по бухгалтерскому учету: ПБУ 18/02
    ПБУ 18/02. Временные разницы
    ПБУ 18/02. Учет налога на прибыль. Теория
    ПБУ 18/02. Учет налога на прибыль. Пример
    ПБУ 18/02. Виды и учет разниц .

  2. Спасибо, Максим! Я правильно понимаю, что те расхождения (например, в амортизации основных средств стоимостью от 40 до 100 тыс руб), которые есть сейчас по БУ и НУ они сами подтянутся на 09 и 77 счета после включения ПБУ 18/02 или эти разницы на 01.01.2020 необходимо как-то зафиксировать?

  3. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    На 1 января 2020 года остатки по счетам 09 и 77 вам не обязательно вводить, так как Минфин дал понять, что это дело добровольное (Письмо Минфина от 15.04.03 г. № 16-00-14/129). В таком случае для вас все разницы на 1 января будут признаваться постоянными разницами.
    Если вы решите вводить остатки по 09 и 77 счету, то вам нужно будет проанализировать остатки на начало 1 января 2020 года по всем видам активов и обязательств по всем счетам, по которым ведется налоговый учет. В соответствии с тем или иным остатком рассчитать сумму ОНА или ОНО.

  4. Спасибо, Максим.

    «Если вы решите вводить остатки по 09 и 77 счету, то вам нужно будет проанализировать остатки на начало 1 января 2020 года по всем видам активов и обязательств по всем счетам, по которым ведется налоговый учет. В соответствии с тем или иным остатком рассчитать сумму ОНА или ОНО.» А как технически ввести эти остатки в 1С?

  5. Уточните пожалуйста вы обязаны перейти на ПБУ 18/02 или добровольно решили перейти?
    Остатки по счетам 09 и 77 вводятся документом «Операция» (раздел Операции — Операции, введенные вручную). Вводить нужно в корреспонденции со счетом 84.
    Но вы должны понимать, что вам нужно проделать большую работу по расчету этих остатков где-нибудь вручную, либо в копии базы.
    Если в копии базы это сделать, то нужно будет вводить остатки по всем счетам активов и обязательств, на которых есть разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, указав, что разница временная. После этого рассчитать отложенные налоговые обязательства и активы (регламентной операцией) и эти остатки перенести уже в рабочую базу в документ «Операция». Вместе с остатками по счетам 09 и 77 вам нужно будет внести остатки временных разниц (на тех счетах активов и обязательств, где есть разницы).
    Так же вы должны понимать, что вам нужно будет ввести такие остатки на 31.12.19, т.е. вы предварительно полностью закрываете 2019 год. Включаете в этом периоде ведение учета по ПБУ 18/02 на 31.12.19 вводите остатки и потом закрытии декабря, нужно будет поставить отметки, чтобы документы не перепровелись и все регламентные операции отметить как выполненные (чтобы они не пересчитались и не сбились проводки). После этого закрыть период от редактирования и никогда не открывать иначе все поедет.
    Поэтому рекомендую задуматься о целесообразности такого пути.

  6. Благодарю за подробный ответ! Мы обязаны вести.

  7. Рад был помочь вам!

Комментарии закрыты