Перерасчет пеней

Вопрос задал Ольга П. (Екатеринбург)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!
ИНФС начислила пени по налогу на прибыль.
Мы в программе операцией начислили Д91.02 К68. Оплатили.
Через год налоговая пересчитала пени. Оказалось, что у нас переплата. Написали заявление на перенос переплаты с пени на налог. Налоговая подтвердила.
Как в программе отразить эти действия?

Все комментарии (6)

  1. Карточка статьи Прочие доходы и расходы, которая была в проводке Д 91.02 К 68.

  2. Добрый день! Прошу прощения за задержку с ответом.
    Если пени были начислены и уплачены ошибочно, сторнируйте ранее начисленные в учете пени (Операции — Операции, введенные вручную — Создать — Сторно документа): Дт 91.02 Кт 68.04.1 Сторно.
    Отразите зачет образовавшейся переплаты пени в счет уплаты налога (Операции — Операции, введенные вручную — Создать — Операция):
    Дт 68 (налог) Кт 68 (пени).
    Проверьте по ОСВ по счету 68.02 с максимальной аналитикой, чтобы все «схлопнулось» по пеням.

    По налогу на прибыль пени рекомендуем начислять в корреспонденции со счетом 99, не 91:
    Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль
    .

  3. Спасибо за ответ!
    Сторно сделать только на сумму переплаты?

    1. Да, сторнируем только на сумму переплаты.

      Либо еще возможен такой вариант. Отразите переплату по пеням документом Операция, введенная вручную
      Д 68 К 91.01 статью выбрать с НУ (флажок стоит Принимается к налоговому учету) и Вид статьи — Налоги и сборы.
      Методологически он будет более правильным при исправлении ошибки прошлого года. Но будет начислен налог на прибыль на сумму выявленной переплаты.

  4. «Но будет начислен налог на прибыль на сумму выявленной переплаты» — я так и сделала и вот у меня и были сомнения надо или не надо в налоговом учете отражать в доход. с одной стороны, когда начисляли пени, в расход НУ не учитывался. какое основание?
    а если сторно, то не отражается в доходе?

    1. Безопаснее учитывать для НУ доход на мой взгляд. Если покажете необлагаемый доход, налоговая затребует пояснения. Вы можете обратиться в свою ИФНС с запросом, так как требования на местах могут отличаться.
      При сторнировании у вас будут уменьшены расходы, не учитываемые для НУ.

Комментарии закрыты.