Переход с УСН на ОСН с ПБУ 18/02 затратным методом в середине года

Организация слетела с УСН с 4 квартала 2018г. Как сформировать проводки по базе переходного периода, чтобы начали формироваться временные разницы по ПБУ 18 в четвертом квартале.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!
    Ваш вопрос очень общий. По регламенту на сайте мы не отвечаем на вопросы общего характера Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру .
    В 1С нет функционала автоматического перехода с УСН на ОСНО.
    Чтобы начали формироваться временные разницы по ПБУ 18/02, необходимо
    1. Ввести остатки в НУ, а для ОС и НМА по спецрегистрам на последнюю дату применения УСН. Сделать это нужно в ручном режиме после закрытия периода применения УСН (закрытия всех регламентных операций по закрытию последнего месяца применения УСН).
    2. Переключить в настройках Главное — Налоги и отчеты систему налогообложения на ОСНО
    3. Установить в Главное — Учетная политика — Учет отложенных налоговых активов и обязательств — в положение Ведется затратным методом (методом отсрочки).
    4.Первым днем применения ОСНО после анализа переходящих доходов и расходо создать Операции, введенные вручную по начислению доходов и расходов, которые в период применения УСН не признавались в силу кассового метода учета доходов и расходов, а при методе начисления уже должны быть признаны. Подробнее, посмотрите здесь Ввод остатков при переходе внутри года с УСН на ОСНО с ПБУ 18/02 .
    5. Не забудьте начислить НДС по доходам, которые будете признавать.
    Это общая схема и с каждым пунктом нужно разбираться.
    Но вашего вопроса касаются первые 3 пункта: чтобы начали формироваться проводки с применением ПБУ 18/02, нужно ввести остатки (п.1) и настроить учетную политику налоговую (п.2) и бухгалтерскую (п.3).
    Более подробно смогу ответить только на конкретный вопрос.

  2. Скажите, а как после реформации будет формироваться отчет о финансовых результатах?

  3. Имеется в виду после утраты УСН. Я завела остатки в н/у на 30.06.2019. Дальше вы пишете сделать реформацию. Для налогового учета логично, а что будет с бухгалтерской отчетностью? Ее же за год нужно сформировать.

  4. Реформации в бухгалтерском учете не будет. Отчетный период в бухгалтерском учете не заканчивается. Закрывается лишь налоговый период по УСН и налоговые регистры УСН. Поэтому мое выражение «реформация баланса» в обсуждении вопроса по ссылке, которую дала выше не точное. Речь шла о закрытии только налоговых регистров по УСН.

  5. Завела остатки в н/у на 30 июня на счетах 58,66. После закрытия июля почему то сформировались на эту сумму временные разницы.

  6. А В БУ на этих счетах есть остатки? Пришлите ОСВ по этим счетам в разрезе субсчетов и показателей БУ, НУ, ПР, ВР за период с 30.06 по 31.07.

  7. Спасибо за иллюстрацию. При вводе остатков вам следовало внести сумму как в БУ, так и НУ. В этом случае при проведении документа Ввод остатков:
    1. проводок по БУ сформировано не будет, ведь вы сняли флаг Ввод остатков по бухгалтерскому учету
    2. ВР образовано не будет, что нам и нужно.

  8. Спасибо большое, сейчас попробую

Комментарии закрыты