Передача ОС в погашение задолженности по договору займа в 1С

Вопрос задал Наталия З. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Организации используют ОСНО.
Организация №1 получила займ без процентный от Организации №2 , но отдать займ не могла отдать и был заключен договор залога под ОС числящиеся на балансе организации №1. Счета заблокировали и Организация №1 поняла , что займ не сможет отдать. Тогда Организация №1 передает ОС Организации №2 в счет договора залога. Как отразить правильно в 1С эти операции. Благодарю

Все комментарии (11)

  1. Добрый день!
    У Организации 1 предлагаю оформить так:
    Передачу основного средства в счет погашения долга по займу (отступное) отразите документом Передача ОС.
    По ссылке Расчеты в полях Счета учета расчетов с контрагентами и Счета учета расчетов по авансам выберите счет 66.03 (или 67.03). В графах Цена и Сумма — сумма погашаемого обязательства по займу.
    И отразить прекращение залога: Кт 009, документ Операция, введенная вручную (если ранее залог отражали забалансом).
    Либо можно и как на скрине у вас оформить с корректировкой долга:
    Передачу имущества отразить документом Передача ОС как обычную реализацию:
    Реализация ОС
    Затем закрыть долг по займу документом Корректировка долга: Дт 66 (67) Кт 62.01
    Документ Корректировка долга
    Передача имущества в качестве отступного в целях погашения займа признается реализацией и облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.01.2015 N 03-07-07/1607, Определение Верховного Суда РФ от 10.02.2020 N 306-ЭС19-27126).

    Организация 2 может принять к вычету НДС со стоимости полученного имущества при наличии правильно оформленного счета-фактуры и при условии, что ОС будет использоваться в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
    У Организации 2 можно оформить стандартно поступление ОС: Приобретение ОС, бывшего в эксплуатации, в 1С
    Затем взаимозачет Корректировкой долга. Либо счета расчетов поменять сразу в документе, которым оформляете поступление ОС.

    1

  2. Доброго Вам дня, Оксана. Огромное Вам спасибо за отработку моего вопроса. Я хотела бы еще спросить по этому вопросу. А как провести НДС?
    Благодарю

  4. Доброго дня, Оксана, простите , что я не могла правильно донести Вам свой вопрос. Я имела НДС , который образуется при передаче ОС в счет договора залога. НУ все прекрасно, но вот в БУ остается остаток в размере НДС , на счете 62 или 67 в зависимости от того , какой счет использовали при передачи. Спасибо

    1. Не совсем поняла, почему у вас остаток. Покажите, пожалуйста, на скринах или на числовом примере подробнее.

      Передачу ОС в счет погашения займа оформляем по тому же принципу, что и реализацию ОС.
      Д 62 К 91.01 – сумма передачи, в том числе НДС, например, 120.
      Д 91.02 К 68.02 – начислен НДС при передаче тем же документом Передача ОС, 20.
      Начисленный НДС отразится в книге продаж автоматически.

      Или отражаете передачу с НДС и зачет требований без НДС:
      Д 62 К 91 — 120
      Д 67 К 62 — 100
      и зависает НДС 20?

  5. Доброго дня, Вас Оксана. И еще раз я хочу Вам и всему вашему коллективу сказать БлагоДарю ВАС. Да Вы правы так у меня и получилось как Вы показали на своем примери.

    1. Отлично, что разобрались! Рада, если смогла помочь.

  6. Доброго дня, Оксана. Я не совсем разобралась : мои предположение по проводки остатка с 62 счета, направить остаток , чтобы он не болтался на 62 сч. на 91 счет. А как Вы считаете и насколько это правомерно.
    Спасибо

    1. Наталия, добрый день! Если зачитываете только сумму без НДС в счет погашения займа, тогда остаток на счете 62 в части НДС оплачивает вам займодавец.
      Если разницу займодавец не оплатит, она списывается на счет 91:
      Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8.3 — пошаговая инструкция, проводки
      Но чтобы более точно ответить, как именно оформить в учете, надо смотреть соглашение об отступном, что там сказано в части НДС.

  7. Доброго Вам дня, Оксана, огромное Вам спасибо за внимание ко мне. Хотелось Вас поздравить с прошедшим праздником «БУХГАЛТЕР» и пожелать Вам творческих успехов в работе, сил и терпения в познании новшеств в законодательстве, а ДОМА и КОЛЛЕКТИВЕ тепла и любви.
    А теперь по вопросу- в соглашении вопроса НДС не коснулись ни одним боком, наверно для того , чтобы бухгалтер творил. Вот я это делаю и ВАС напрягаю, чтобы иметь поддержку в вопросах правильности отражения.

    1. Наталия, благодарю за поздравления, взаимно!

      Если нет никакой информации по НДС в соглашении об отступном, чтобы не было разницы на счете 62 на сумму НДС, в документе Передача ОС сразу укажите счет 67 по ссылке Расчеты. В графах Цена и Сумма — сумма погашаемого обязательства по займу. НДС в сумме. Расчеты по счету 67 должны закрыться корректно без всяких разниц.

      Еще возможен такой вариант.
      Д 66 (67) – К 91.01 – передано ОС займодавцу в сумме погашаемого обязательства по займу, документ Операция.;
      Д 91.02 – К 68.02 – начислен НДС по передаче ОС с согласованной с займодавцем стоимости передачи, документ Отражение начисления НДС;
      Списание ОС с баланса провести документом Списание ОС.

Комментарии закрыты.