УСН, учет передачи имущества по решению суда

1. ООО по договорам (оплачено членами СНТ) с членами СНТ построило забор, установило автоматические ворота, опоры ,проложило провода, фонари. ООО оказывало услуги СНТ по управлению . После расторжения договора управленческих услуг возник вопрос, что имущество числится на балансе ООО.

   1. Добрый день! Правильно ли я понимаю, что:
      — сейчас в учете ООО отражено в составе собственных ОС имущество, подлежащее передаче СНТ;
      — “ООО по договорам (оплачено членами СНТ) с членами СНТ построило забор, установило автоматические ворота, опоры, проложило провода, фонари” — ОС, материалы, работы по установке и прокладке были оплачены членами СНТ; все расходы, которые понесены обществом, были возмещены, произведенные обществом работы — оплачены.

2. Добрый день!
   Да, верно. Имущество отражено в учете ООО. Некоторое , как ОС, некоторое на забалансе уже.

3. Добрый день!
   Если изначально отразили в составе собственных основные средства, которые фактически принадлежат другой организации, предлагаю в учете оформить не передачу безвозмездно, а исправление ошибки. Т.к. вообще не должно было быть таких ОС на балансе. Если СНТ оплачивало работы, в учете ООО должна была быть еще отражена реализация работ, услуг. В результате ошибка повлияла на отчетность (если приняли ОС к учету в прошлом году), налог на прибыль, НДС.
   Исправление ошибки зависит от существенности. Посмотрите, пожалуйста, подробнее здесь:
   Существенность в исправлении ошибок
   Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
   Порядок исправления ошибок в налоговом учете
   Порядок исправления ошибок в 1С

   Либо вариант 2: оформить безвозмездную передачу.
   Выбытие ОС в данном случае отразите документом Передача ОС (ОС и НМА – Выбытие основных средств – Передача ОС)
   Документ Передача ОС
   Безвозмездная передача ОС
   .

4. Ошибки в учете нет,изначальна цель была отразить на учете основные средства в ООО ( которая на тот момент оказывала управленческие услуги по договору СНТ). После прекращения этих предоставления этих услуг, смены участников , председателя ( раньше это было одно лицо) и полностью расторжения каких либо договорных отношений возник данный вопрос. Безвозмездная передача получается единственный выход в данной ситуации? Значит у ООО возникает обязанность начислить при безвозмездной передачи налоги? Но ООО ведет учет по УСН, значит НДС нет. А еще какие то надо налоги начислять ? Очень надеюсь , что разъяснила нюансы создавшейся ситуации и вы сможете помочь с верным учетом такой передачи.

   1. Обращаю Ваше внимание, мы не аудиторы и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
      Для УСН стоимость имущества и затраты на безвозмездную передачу нельзя учесть в расходах — такие траты не направлены на получение дохода (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).
      При безвозмездной передаче не возникает доходов (экономической выгоды нет).
      При УСН (доходы минус расходы), если имущество передается безвозмездно до истечения 3 лет с момента учета расходов на их приобретение (создание) в составе расходов для целей УСН (а по ОС со СПИ свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента их приобретения (создания), такие расходы нужно восстановить (п. 3 ст. 346.16). Порядок такой же, что и при продаже:
      Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН
      НДС не начисляете (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
      Правила п. 3 ст. 346.16 не применяются (не нужно пересчитывать налоговую базу), если просто списываете ОС (без реализации и без безвозмездной передачи, на основании решения суда) — документ Списание ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств. Доходы и расходы для целей УСН не возникают в данном случае. Но такой вариант считаю рискованным, возможны претензии со стороны налоговой.

5. Спасибо. Да, я понимаю, что риски очень даже возможны. Поэтому и задала вопрос. Вдруг есть опыт уже и кто -нибудь проходил такую же ситуацию.

Комментарии закрыты.