ПБУ 18/02 балансовый метод — как проверить начисления

Вопрос задал Ольга К. (Москва)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Добрый день! Подскажите пожалуйста с переходом на балансовый метод как проверять начисленный программой расчет отложенного налога? До этого был затратный метод — проверяли по карточке 68.04.2 — а теперь как?

Все комментарии (2)

  1. Добрый день, Ольга!
    Налог на прибыль при балансовом методе исчисляется и отражается на счете 68.04.1 по данным регистров налогового учета, но сверять его с данными декларации по налогу на прибыль все же необходимо.
    Отложенный налог можно проверить, сверяя справку Отложенный налог на прибыль за отчетный месяц с данными ОСВ за период с января по отчетный месяц (показатели БУ и НУ).
    Подробнее можно посмотреть здесь: Регистр учета временных разниц
    При ведении учета по ПБУ 18/02 балансовым методом ведение регистра временных разниц вне программы не обязательно. Скорее всего, расхождений со Справкой-расчетом отложенного налога на прибыль не будет. Как еще можно сверять отложенный налог уже при подготовке БФО:
    Отражение отложенного налога в балансе
    Отражение расхода по налогу на прибыль в Отчете о финансовых результатах
    Раскрытие показателей отложенного налога (УР, ПНР, ПНД) в пояснениях к БФО .

  2. Лариса, спасибо за полезные ссылки и развернутый ответ!!!!! Постараемся разобраться.

Комментарии закрыты.