ПБУ 18/02 новая редакция

Вопрос задал Анна Б.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.80/10)

Добрый день!
Вопрос по конфигурации: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0/ 3.0.72.66

В связи с переходом с 2020 года на учет разниц по новой редакции ПБУ 18/02, необходимо ли отразить в учете какие-либо «переходные» операции или достаточно установить в учетной политике новый вариант учета?

Формируются ли при переходе на новый вариант учета (в результате изменения в учетной политике) автоматически какие-либо проводки?

Интересует порядок отражения в программе перехода со старой редакции на новую.

Спасибо.

Обсуждение (7)

  1. Анна, здравствуйте!

    В настоящий момент необходимо переключить флаг в Учетной политике на 2020 г. — Учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 Учет расчетов по налогу на прибыль организации)

    • Ведется балансовым методом

    Если что-то изменится ближе к моменту перехода, то дополнительно сообщим.

    При наличии разниц, по которым предусмотрен рекласс ПР-ВР, автоматически сформируются проводки.

    Сейчас надо проверить текущий учет, выполнить все возможные проверки и убедиться, что по текущей редакции ПБУ 18/02 нет недочетов. Тогда переход на новую редакцию будет комфортным.

    Что из проверок:

    • Сформировать общую ОСВ по ВР (вкладка Показатели), разницы умножить на 20% (удобно сохранить в excel и посчитать) и сверить с сальдо по счетам 09 и 77 — должны сходиться.

    Какие счета формируют базу по соответствующей аналитике на 09 и 77 счетах:
    Внеоборотные активы – 08
    Готовая продукция – 43
    Дебиторская задолженность – 62, 76
    Доходные вложения в материальные ценности – 03 – 02.02
    Доходы будущих периодов – 98
    Издержки обращения – 44
    Косвенные производственные расходы – 26, 25
    Кредиторская задолженность – 60, 76
    Курсовые разницы по расчетам в валюте – 60, 62, 76
    Курсовые разницы по расчетам в у.е – 60, 62, 76
    Материалы – 10
    Незавершенное производство – 20, 23, 28, 29
    Нематериальные активы – 04 – 05
    Оборудование – 07
    Основные средства – 01 – 02
    Оценочные обязательства и резервы – 96
    Полуфабрикаты – 21
    Расходы будущих периодов – 97
    Резервы сомнительных долгов – 63
    Товары – 41
    Товары отгруженные – 45
    Убыток текущего периода – 99.01
    Финансовые вложение – 58 и т.д.

    • Анализ учета по налогу на прибыль. Не должно быть данных в красных рамках за исключением случаев, когда это специфика отражения каких-либо операций и объяснимо.
    • Закрытие месяца. Проводки по 99 счету — списание округлений. Сумма должна быть в копейках и не больше 1 руб.
    • Сформировать общую ОСВ Контроль (вкладка Показатели). Отличия на сумму НДС по счету 90 и 91. Если есть другие отличия, то надо точно понимать их причины.

     

     

  2. Что еще проверить. Обязана организация вести ПБУ 18/02 или нет. Если не обязана по законодательству, то рекомендуется отказаться от использования стандарта с 2020 г.

    1
  3. Мария, добрый день. Спасибо за ответ.
    Применять ПБУ 18 обязаны.

    Вопрос по ответу:
    При наличии разниц, по которым предусмотрен рекласс ПР-ВР, автоматически сформируются проводки.

    Каким документом должны сформироваться проводки по реклассу?

    1. Здравствуйте!

      Проводки будут сделаны документами в процедуре Закрытие месяца. В ручном режиме ничего делать не нужно.

      Если есть желание проверить, как это работает, то можно сделать следующее.
      Сделать копию базы.
      Закрыть год по 31.12.2019 по тем данным, что уже есть.
      Ввести новую учетную политику на 2020г и там установить учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 (Учет расчетов по налогу на прибыль организации)
      — Ведется балансовым методом.
      В январе 2020 г. ввести пару операций. Закрыть январь и проанализировать ЗМ. По всем ссылкам пройти и проводки посмотреть.
      Например, разницы по резервам по сомнительным долгах меняют вид с ПР на ВР регламентной операцией Расчет резервов по сомнительным долгам.
      Можно ОСВ сделать по ПР и по ВР и тоже посмотреть, какие движения прошли. Как удобнее в этом плане выбрать для себя.
      На сейчас в 1С это так автоматизировано, как будет к моменту перехода уже посмотрим ближе к делу.

    1. Рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты