Добрый день!
Прошу помочь с отражением в учете и формированием Декларации по налогу на прибыль после реорганизации в форме присоединения.
27.08.24 завершилась реорганизация в форме присоединения к нам другой организации. Все права перешли к нам, как к правопреемнику. 26.08.24 перенесены остатки в нашу базу 1с документом Ввод остатков.
По сч. 68.04.1 перенесены остатки по дебету счета 300 502 руб. (переплата), из них Федеральный бюджет — 45 075 руб, Региональный бюджет — 255 427 руб.
Остатки на 31.12.24 по сч 68.04.1 не совпадают с данными в Декларации по налогу на прибыль.
Скорее всего некорректно заполнены проводки в регламентных операциях. Все скрины приложила.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Все комментарии (22)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Приложите еще, пожалуйста, ОСВ 68.04.1 за год.
Сверка счета 68.04.1 с декларацией по налогу на прибыль в 1С
И уточните, в декларации только поля для ручного заполнения вручную заполняли, все остальное автоматически? Какая-то странная ситуация стр.140-160.
Добрый день, Дарья!
ОСВ прикладываю.
В декларации заполняю вручную только поля для ручного заполнения, остальное — автоматически.
По стр. 140-160 — у нас есть обособленное подразделение (прикладывала скрины двух страниц приложения 5 к листу 02 — по головному подразделению и обособке)
Еще такой вопрос, ООО «Фитосила» — это ОП с выделенным балансом? Как определяется налоговая база по ОП, обособленная налоговая база или доля в общей?
И декларация не совпадает со счетом 68.04.1 только по ОП?
Нет, мы головное подразделение в Москве, у нашей ООО есть обособленное подразделение, находящееся в Павловском Посаде (на отдельный баланс не выделенное).
Доля ОП в общей базе определяется исходя средней остаточной стоимости основных средств и расходов на оплату труда. Я отдельно считаю эту долю и заполняю Приложение 5 к листу 02 на двух листах (по ГП и ОП)
Дело не в ОП, а в том что после присоединения к нашей ООО другой организации у меня некорректные остатки по счету 68.04.1 (не совпадающие с декларацией). Я где-то неверно отразила в регламентных операциях переплату по налогу на прибыль, которая перешла к нам от присоединенной организации (размере 300. 502 руб)
А если так попробовать:
проверить остатки по счету 68.04.1 на 30.09.2024 и 28.10.2024. По сроку 28.10.24 на счете 68.04.1 не должно быть остатка, а сальдо 68.04.1 на 30.09.2024 должно соответствовать декларации за 9 месяцев 2024.
По декларации за 9 мес. должно быть так:
ФБ к доплате 15099 руб.
РБ ГП к доплате 98 297 руб.
РБ ОП к уменьшению 12730 руб.
итого 100 666 руб.
Остаток по счету не совпадает с данными декларации — остаток по дебету 290 219 руб.
Если надо добиться остатка по кредиту сч. 68.04 в размере 100 666 руб., а в ОСВ остаток по дебету счета — 290219 руб. (100666+290219= 390 885 руб.),
то как раз портят картину перенесенные остатки от присоединенной организации 390 884 руб.: ввод остатков через счет 000 — 300 502 руб. + корректировка ЕНС по сроку уплаты 28.09 — 90 382 руб.
Не понимаю как все это правильно отразить.
Дарья, может я неверно заполнила Декларацию по НП?
Не учла в ней суммы по присоединенной организации:
— ежемесячного авансового платежа по третьему сроку (28.09.24) — 90 382 руб.
— налога на прибыль к уменьшению по итогам 9 месяцев — 300 502 руб.
Скрин Раздела 1.1. Декларации по присоед. организации прикладываю. Она сдана в ФНС 24.10.24 с кодом налогового периода на титульном листе — 50 (Последний налоговый период при реорганизации организации)
Также прикладываю скрины из личного кабинета ФНС по операциям ЕНС.
Еще хочу добавить, что я отразила по присоединенной организации через Корректировки ЕНС сумму ежемесячного авансового платежа по третьему сроку (28.09.24): ФБ- 13557 руб., РБ — 76825 руб. и оплатила аванс по налогу на прибыль за сентябрь с учетом этой суммы (210 395 + 90 382 = 300 777 руб)
Татьяна, добрый день!
Разрешите присоединиться к обсуждению. Декларацию за 9 месяцев по ООО «Фитосила биос» вы подавали от имени присоединенной организации. Правильно я поняла?
Ваши счета ЕНС уже объединены? Правильно я понимаю, что в своем ЛК ФНС вы уже видите налог к уменьшению по декларации по налогу на прибыль за 9 мес. присоединенной организации? Посмотрите, есть ли обязательство по авансовому платежу за сентябрь 2024 года на сумму 90 382 руб.?
Как я понимаю, это обязательство присоединенной организации должно быть аннулировано. Но, возможно, иначе?
Добрый день, Лариса!
Все верно. Декларацию за Биос сдавали уже мы, как правопреемник 24.10.2024г.
Тогда отражать сумму налога к уменьшению ООО «Фито биос» на счете 68.04.1 нет оснований. Эта сумма уже пошла в ЛК ФНС на ЕНС. Значит, правильнее было отразить ее по Дт 68.90. На счет авансового платежа за сентябрь проверьте, пожалуйста. Думаю, это обязательство налоговики должны были снять.
Простите, Лариса, я совсем запуталась.
Какие действия мне нужно произвести в 1С? Убрать из 1С операции «Корректировка ЕНС» д 68.04.1 к. 68.90 на сумму 90 382 руб. (13 557 — ФБ, 76 825 — РБ)?
В ЛК ФНС нашла начисление авансового платежа за сентябрь по РБ (скрин во вложении), по ФБ скрин был выше, там тоже отражена сумма начисления 13 557 руб.
Как тогда отразить в 1с уплату и списание с ЕНС этого аванса Биоса?
А как быть с переплатой налога (налог к уменьшению), которая перешла к нам через счет 000 документом «ввод остатков»?
Татьяна, правильно понимаю, что это ЛК правопреемника? Если Обязательство по уплате аванса за сентябрь (90 382 руб.) перешло к правопреемнику, тогда в учете его надо отразить, но не в корреспонденции со счетом 68.04.1, так как там начисляется налог на прибыль по ООО «Фитосила». Считаю, что данную сумму следует отразить в виде входящего остатка по Кт 68.90. Соответственно, документ Корректировка ЕНС с начисленной суммой аванса надо убрать.
То же самое с налогом к уменьшению по декларации Биоса за 9 месяцев. Иными словами, налог на прибыль присоединенной организации не должен влиять на сумму налога на 68.04.1 правопреемника.
Уточните, пожалуйста, авансовый платеж сентября включен в стр. 210-230 Листа 02 в декларации Биоса?
Доброе утро, Лариса!
Да, все верно. Это наш ЛК (правопреемника)
Я сейчас посмотрела и посчитала — авансовый платеж сентября не включен в стр. 210-230 Листа 02 в декларацию Биоса (скрин прикладываю). Этот авансовый платеж, оплаченный уже нами, мне нужно было отразить в нашей декларации за 9 мес. (как правопреемника)?
В копии базы я перенесла обязательство по уплате аванса за сентябрь (90 382 руб.) на сч. 68.90, удалила корректировки ЕНС.
Скажите, а налог к уменьшению по декларации Биоса за 9 месяцев может перенести корректировками со сч. 68.04.1 на сч. 68.90 тремя датами (по сроку уплаты) 28.10, 28.11, 28.12, т.к. налог уплачивался с учетом этой переплаты (в скрине из ЛК видно уменьшение авансового платежа по этим срокам тремя суммами, например федер. бюджет по 15 025 руб. )?
Лариса, я нашла свою ошибку при заполнении строк 210-230. Неверно указала сумму начисленных авансовых платежей (забыла прибавить суммы по стр. 290-310 из декларации за 9 мес.)
1. Ввела правильные данные (сумма стр. 180+290 из декларации за 9мес.). Получилась сумма к доплате 2761 руб. (по стр. 270 — 415 руб. и 271 — 2346 руб.)
2. Удалила Корректировку ЕНС с начисленной суммой аванса (90 382 руб.)
3. Скорректировала ввод остатков по сч. 68.90 (увеличила остаток по счету на 90 382 руб.)
По анализу сч. 68.04.1 сальдо получилось 2764 руб. (разница с декларацией на 3 рубля).
Но теперь сальдо по сч. 68.90 больше чем в ЛК ФНС на 180 764 руб. (т.е. сумма 90382 задвоена). Не понимаю в чем может быть дело.
Татьяна, давайте сверимся еще раз. От Биоса вам перешли:
1. совокупная обязанность в виде авансового платежа за сентябрь 2024 — 90 382, в 1С проводка Дт 000 Кт 68.90 — вы вводите остаток СО Биоса как правопреемник
2. налог к уменьшению за 9 месяцев 2024 — 300 504, в 1С проводка Дт 68.90 Кт 000 — ввод остатков на счете 68.90
Таким образом, на дату ввода остатков на счете 68.90 к положительному сальдо (Дт) должна присоединиться сумма от Биоса — (300 504 — 90 382) = 210 122. Можно ли проверить, сходится ли остаток на ЕНС на 26.08.2024 с учетом этого переноса?
К налогу на прибыль Фитосилы эти суммы отношения не имеют, поэтом на счете 68.04.1 и в декларации Фитосилы эти суммы не отражаются.
Добрый день, Лариса!
При вводе остатков к нам перешел остаток по сч. 68.90 — 2 479 295,44 руб. , по сч 68.04.1 — 300 502 руб.
Сальдо ЕНС перешедшее от Биоса по ЛК ФНС — 2 388 913,44 (т.е. разница составляет 90 382 руб.)
Подскажите, я могу отредактировать остаток в текущем году по сч. 68.90 (1 180 764 руб.) на разницу с ЛК ФНС (1 000 000)?
Декларация сдана с налогом к уплате по строкам 270, 270 — 2761 руб. По анализу сч. 68.04.1 сальдо получилось 2764 руб. (разница с декларацией на 3 руб.).
Сумма исчисленного налога по строке 180 Декларации НП — 2 715 353 руб., сумма по анализу учета по налогу на прибыль — 2 715 354 руб. (разница 1 руб.)
Подскажите, пожалуйста, как можно отредактировать эту разницу в текущем периоде?
Татьяна, по 1 вопросу. Уточните, пожалуйста:
«При вводе остатков к нам перешел остаток по сч. 68.90 — 2 479 295,44 руб. , по сч 68.04.1 — 300 502 руб.
Сальдо ЕНС перешедшее от Биоса по ЛК ФНС — 2 388 913,44 (т.е. разница составляет 90 382 руб.)»
Правильно ли я понимаю, что на 26.08.2024 сальдо по Кт 68.90 (совокупная обязанность на ЕНС или это положительное сальдо ЕНС, т.е. Дт 68.90?)
— в базе — 2 479 295, 44
— в ЛК ФНС — 2 388 913,44
Разница — 90 382 — как раз последний авансовый платеж к уплате по сроку 28.09.2024, который перешел к Фитосиле. Так?
300 502 — остаток по Дт 68.04.1, который отразился в последней декларации Биоса как налог к уменьшению и так же был перенесен на ЕНС уже после 26.08.2024, т.е. 24.10.2024?
Нам надо с вами как-то зафиксировать даты сверки с ЕНС, поэтому уточняю.
На 28.02.2025 сальдо по Дт 68.90 (положительное сальдо на ЕНС)
— в базе 1 180 764 руб.
— в ЛК ФНС — 1 000 000 руб.
Скорее всего, нам надо прийти к сальдо по версии ЛК ФНС и исправить ошибку в базе.
По второму вопросу, как правило, суммы исчисленного налога на прибыль в базе и декларации совпадают. Расхождения в пределах 1 руб. бывают за счет округления. В этом случае в приоритете сумма, отраженная в декларации.
Если расхождение больше, то стоит поискать ошибку. Начать лучше с ОСВ по счету 68.04.1. Сверье суммы строк 210-230 (они заполняются вручную, могут быть ошибки ввода) с Сальдо и оборотом по Дт 68.04.1 и с декларацией за 9 мес. 2024 года (Подраздел 1.2).
Лариса, положительное сальдо согласно ЛК ФНС на 29.08.24 — 2 488 913,44 (скрин прикладываю). Из них: положительное сальдо Фитосила — 100 000, сальдо перешедшее от Биоса — 2 388 913,44.
«Разница — 90 382 — как раз последний авансовый платеж к уплате по сроку 28.09.2024, который перешел к Фитосиле.» — да, думаю так.
«300 502 — остаток по Дт 68.04.1» — я уменьшала сумму налога к оплате по трем срокам 28.10, 28.11, 28.12 (т.к. в ЛК ФНС именно этими датами отражено уменьшение авансового платежа)
В течение последующих месяцев я пользовалась положительным сальдо (оплачивала налоги и взносы на меньшие суммы, чем начислено). В итоге на 28.02.25 положительное сальдо в ЛК ФНС составило 1 000 000.
Сейчас в базе провела документ Корректировка ЕНС 28.02.25 с видом операции «Прочее уменьшение сальдо» на разницу 180 764 (дебет 91.02 (не для НУ) кредит 68.90). Скрин во вложении. Это верно?
По второму вопросу — я посмотрела и поняла, что разница в 2 рубля возникла в связи с переносом остатков от Биоса: в подразделе 1.1. декларации по НП сумма налога к уменьшению — 300 504 руб., а сальдо 68.04.1 — 300 502 руб.
Подскажите, пожалуйста, как это скорректировать январем, чтобы эта разница не тянулась дальше?
Татьяна, да, Корректировка ЕНС — Прочее уменьшение сальдо. Это оптимально, видимо.
На счет разницы в 2 рубля — подкорректируйте входное сальдо в соответствии с декларацией.
Спасибо, Лариса!
Подкорректировала сальдо проводкой д68.04.1 к91.01