Здравствуйте! Нашей организацией было перечислено пожертвование театру, по которому мы будем применять инвестиционный налоговый вычет. Подскажите пожалуйста как нам отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете ? Интересуют проводки.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
В БУ расходы, связанные с осуществлением пожертвования, являются прочими (п. 11 ПБУ 10/99).
В НУ признаются во внереализационных расходах на дату передачи пожертвования (пп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ):
Перечисление пожертвования оформляете документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание:
— Д 91.02 К 51.
Благотворительное пожертвование в 1С 8.3 Бухгалтерия
Если касаемо программы 1С, то в программе не автоматизирован расчет ИНВ.
Все операции оформляете Документ Операция, введенная вручную в 1С
Дт 68.04 Кт 99 Отражен ИНВ
В декларации по налогу на прибыль по ИНВ заполняются:
Приложение 7 к Листу 02;
стр. 098 Приложения 5 к Листу 02;
стр. 268-269 Листа 02.
Строки желтого цвета в декларации по налогу на прибыль заполняются в ручном режиме.
Расчет выполняется вне 1С в ручном режиме.
Налог на прибыль: инвестиционный вычет
Раздельный учет по налогу на прибыль при применении инвестиционных льгот в 1С
Возможности инвестиционного вычета с 2020 года
Я правильно понимаю, что мы учитываем в НУ в расходах, а потом еще и уменьшаем налог на прибыль на всю сумму пожертвований в виде ФИНВ?
Спасибо за уточнение.
Вопрос действительной интересный.
Нашла Письмо Минфина от 13 сентября 2019 г. N 03-03-06/1/70484. Посмотрите его, пожалуйста.
Уменьшить налог на прибыль на суммы перечисленного благотворительного пожертвования в периоде его выплаты можно в рамках инвестиционного налогового вычета при одновременном выполнении условий, предусмотренных пп. 3 п. 2, п. п. 1, 2.1, 4, 5, 9, пп. 5, 6, 7 п. 6 ст. 286.1 НК РФ.
Понимаю так, что вам надо проанализировать все пункты, учитывая ваш договор пожертвования и статус театра, тогда только будет ответ.
Мы уже изучили это все и мы будем уменьшать налог на прибыль на всю сумму пожертвований, применяя ИНВ. У меня вопрос в другом. В расходах в НУ я учитываю эту сумму пожертвований или нет? Какие проводки сделать в 1С по БУ и НУ?
Для целей исчисления налога на прибыль можно учесть в расходах стоимость имущества (включая денежные средства), которое безвозмездно передано в качестве благотворительного пожертвования (пп. 19.5, 19.6 п. 1 ст. 265, п. 34 ст. 270 НК РФ).
По материалу можно определить, можно учесть в расходах или нет
Благотворительное пожертвование в 1С 8.3 Бухгалтерия
Насколько понимаю театр, скорей всего относится к муниципальной собственности, значит расходы можно учесть в НУ.
Проводки при перечислении в БУ/НУ: Д 91.02 К 51.