Отражение безвозмездной передачи ТМЦ на СВО в 1С

1. Здравствуйте!

   Товар безвозмездно переданный войсковой части для СВО, при наличии подтверждающего документа от получателя не облагается НДС, входящий НДС по передаваемым товарам восстанавливать не нужно, право на вычет по ним сохранено нормами НК РФ. (пп. 29 п. 2 ст. 146 НК РФ, абз. 1 пп. 2 п. 3 ст. 170 и п. 2.5 ст. 171 НК РФ)

   В декларации по НДС операция отражается в разделе 7 с кодом 1010841 (письмо ФНС от 10.09.2025 № СД-4-3/8312@).

   Если в организации ведется раздельный учет НДС, данную операцию для целей распределения входного НДС следует учитывать как облагаемую.

   в 1С операцию следует оформить документом Безвозмездная передача. Отражение операции требует ручной проверки и корректировки, чтобы одновременно сохранить право на вычет входящего НДС и корректно показать операцию в отчетности.
   Формируем документ Безвозмездная передача и первоначально отражаем в графе НДС 22%, проводим документ. Так избежим восстановление НДС, проводки и регистры сформируются верно.
   Далее по вкладке ДтКт ставим галочку Ручная корректировка. Меняем ставку НДС на Без НДС, по вкладке НДС Продажи — строка Ставка НДС — меняем на Без НДС.
   При формировании распределения НДС данные суммы попадают в раздел Не облагаемой НДС — вручную переносим на вкладку Облагаемой НДС.
   Раздел 7 автоматически не заполнится, нужно внести самостоятельно.
   Плюс такого отражения — это верное формирование регистров при безвозмездной передаче, это важнее при раздельном учете НДС.

   Подробнее в обсуждении:
   Безвозмездная передача ТМЦ для нужд СВО

   Материалы по теме:
   Памятка: учет НДС при передаче товаров (работ, услуг) для СВО в 1С
   ФНС ввела код по НДС для безвозмездной передачи имущества на СВО (применяется с 3 кв. 2025)

   1. Мария, у меня в разделе 7 в декларации по НДС не отразилось ничего, автоматически не отражается?

2. Спасибо за ответ, подскажите, пожалуйста, как в части налога на прибыль будет отражено?

3. Мария, на скринах сделала до изменения и после того, как поменяла на без НДС. Но разве правильно, что сумма остается, увеличенная на сумму НДС? И проводка Дт91/2 Кт 68/02 на сумму НДС правильно , что должны быть? Согласно Вашей ссылки «безвозмездная передача ТМЦ для нужд СВО» приведены скрины с проводками, так вот у меня в БУ формируются автоматически Дт 91.02 Кт 41.01 СУММА в БУ и по Кт в НУ. На скрине у Вас сумма повторяется три раза(в БУ, по Дт и Кт в НУ). Вторая проводка Дт91.02 Кт 68.02 у меня сумма только в БУ, у Вас (в БУ и по Дт в НУ). Их нужно проставлять в ручном режиме?

4. При всех вариантах помощи расходы по безвозмездной передаче имущества воинским частям можно учесть в качестве внереализационных расходов (пп. 19.12-1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

   На Вашем скриншоте сейчас отражены проводки для расходов, не принимаемых к налоговому учёту. Чтобы принять эти расходы, в документе «Безвозмездная передача» перейдите на вкладку «Счёт затрат» и выберите статью прочих доходов и расходов с признаком «Принимается к налоговому учёту» — в колонке НУ должна стоять галочка. Пример на скриншоте.

   

   jpg Bezvozmezdnaya-peredacha

5. Мария, если у меня нет в карточке Дохода/расхода галочки, мне необходимо поставить? Или скопировать вид Дохода/расхода и добавить галочку? По сумме не увидела ответ. У меня сумма была с НДС, ровно такая, как я приобрела у поставщика? Вместе с НДС. Не пойму при продаже без НДС, я должна убрать НДС и продать по себестоимости? Или сумма должна быть увеличена на сумму НДС, но с пометкой без НДС?

6. По суммам так:

   Формируем документ Безвозмездная передача и первоначально отражаем в графе НДС 22%, проводим документ.
   Далее по вкладке ДтКт ставим галочку Ручная корректировка. По вкладке НДС Продажи — строка Ставка НДС — меняем на Без НДС и удаляем строку с проводкой Дт91.02 Кт68.02. НДС вы берете к вычету, учитывать в расходах его не нужно.
   В самом документе меняем ставку на Без НДС. Сумма документа и проводок после этого должна совпасть.

   

   jpg Bezvozmezdnaya-peredacha-2

7. Вид Дохода/расхода лучше скопировать, или создать новый и поставить галочку Принимается к налоговому учету. Существующий вид расхода уже мог использоваться в других документах, в которых расходы в НУ брать было не нужно.

8. Мария, сумма проводок и документа не совпала автоматически, в документе сумма так и осталась , которая всего с НДС была, я правлю вручную или нужно добиться чтобы она автоматически встала без НДС?

9. Можно поправить вручную.
   У меня на слайде — НДС сверху, а у вас — НДС в сумме, поэтому у вас сумма не поменялась.

10. Кроме раздела 7 в декларации по НДС не в какие разделы не попадает? И как отражается в декларации по прибыли?

11. Да, в декларации по НДС операция отразится только в разделе 7. Раздел 7 автоматически не заполнится, данные нужно внести вручную.

    По налогу на прибыль стоимость переданных товаров включается во внереализационные расходы на основании пп. 19.12 п. 1 ст. 265 НК РФ. В декларации по прибыли сумма попадает в Лист 02 строку 040 и в Приложении № 2 к Листу 02 строка 200. В 1С это формируется автоматически, если стоит галочка «Принимается к налоговому учёту».

12. Мария, в 7 разделе в 1 графе, код операции, во второй сумма без НДС, как мы и передаем воисковой части, а вот с 3 и 4 графой заминка, мы купили на 100 тр, взяли к вычету 22%,на около 80 тр передали, эту сумму и записали во вторую графу, я округляю здесь в описании вопроса, а вот в 4 графу я указываю сумму с учетом НДС? или я их пустыми оставляю?

13. По заполнению так:
    графа 1 — код 1010841,
    графа 2 — стоимость переданных товаров без НДС,
    графа 3 — прочерк. Согласно п. 50.3 приказа ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ графа 3 заполняется в трёх случаях: товары куплены для операций по ст. 149 НК РФ, либо у поставщика на освобождении по ст. 145/145.1, либо у неплательщика НДС — ваша ситуация ни под один из них не подпадает.
    Графа 4 — сумма входного НДС, не принятого к вычету и отнесённого на расходы. Поскольку в нашем случае входной НДС к вычету принят и не восстанавливается, графа 4 также прочерк.

    1

14. Спасибо, Мария, за ответы

    1

Комментарии закрыты.