Добрый день. Используем программу 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2143) Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.140.20). У себе в учете на 01.01.2023 сделали операцию по ЕНС «Корректировка счета» с видом движения пополнение (проводка Дт 68.90 кт 68.04.1) , так как образовалось переплата по налогу на прибыль из-за начисленных ежемесячных авансовых платежей в 4кв. 2022 , а по итогам2022 года в декларации получился налог к уменьшению, т.е взяли сальдо на 31.12.2022 по сч.68.04.1.
В течение 1кв. 2023 организация начисляла авансовые платежи по налогу на прибыль документом «Операция по ЕНС» по сроку 28.01.2023,28.02.2023,28.03.2023. По итогам 1кв.2023 по налоговой декларации получился убыток. Отразили по сроку 28.04.2023 уменьшение по налогу на прибыль (фед.бюджет, региональный бюджет.
Подскажите, правильно мы отразили сальдо на 01.01.2023 по ЕНС по налогу на прибыль (фед.бюжет, региональный бюджет). Если необходима корректировка по налогу на прибыль , то как можно поправить в текущем периоде операцию от 01.01.2023 , а также операции за 1кв. 2023 в случае неправильного отражения.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Наталья, добрый день!
«У себе в учете на 01.01.2023 сделали операцию по ЕНС «Корректировка счета» с видом движения пополнение (проводка Дт 68.90 кт 68.04.1) , так как образовалось переплата по налогу на прибыль из-за начисленных ежемесячных авансовых платежей в 4кв. 2022 , а по итогам2022 года в декларации получился налог к уменьшению, т.е взяли сальдо на 31.12.2022 по сч.68.04.1»
Если переплата образовалась только по результататам 2022 года, то налог к уменьшению следовало отразить по сроку 28.03.2023, то есть уже в 2023 году:
1-ый документ Операция по ЕНС — Налоги (начисление) — уменьшает совокупную обязанность, т.е. вашу общую обязанность перед бюджетом. Делается запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с минусом.
2-ой документ Операция по ЕНС -Корректировка счета — Пополнение — отражает сумму переплаты на ЕНС, чтобы ей можно было воспользоваться и зачесть в счет уплаты налогов, в т.ч. будущих платежей по прибыли.
Подробнее Как отразить на ЕНС, если декларация по налогу на прибыль к уменьшению в 1С?
Таким образом, на 01.01.2023 на ЕНС должен быть отражен остаток по состоянию на дату последнего срока уплаты налога на прибыль в 2022 году. Если вы уплачиваете ежемеячные авансы + ежеквартальные, то взять надо сальдо по счету 68.04.1 на 30.09.2022 минус оплата по сроку 28.10.2022. При этом иметь в виду, что авансовые платежи, уплаченные за октябрь, ноябрь и декабрь не являются переплатой, поэтому не должны учитываться для формирования сальдо на ЕНС на 01.01.2023.
Подробнее разбирали здесь ТОП вопросов и ошибок по операциям на ЕНС в части налога на прибыль в 1С. Часть 3
Смотрите тему Сальдо ЕНС по налогу на прибыль на 01.01.2023 в 1С блок Ежемесячные авансовые платежи — по расчетной прибыли.
Операции по ЕНС на 01.01.2023 можно поправить в любое время, на БУ и НУ учет они не влияют.
Добрый день, Лариса. А подскажите, какими документами исправить сальдо по ЕНС по налогу на прибыль во 2 квартале. Т.е убрать переплату по налогу на прибыль , просто в этом документе присутствуют операции по переплате по другим налогам, которые включаются в сальдо по ЕНС.
Наталья, уточните, пожалуйста вопрос.
Вам нужно исправить остаток в регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете или в регистре Расчеты по единому налоговому счету? Где образовалась ошибка?
И в каком документе «присутствуют операции по переплате по другим налогам, которые включаются в сальдо по ЕНС»? Можете прислать скрин документа?
Лариса, а необходимо перепроводить за 1кв 2023г. операцию зачет аванса по ЕНС, если исправление сделаем 1 апреля 2023?
Скорее всего придется. Зачет аванса по ЕНС по налогам за 1 квартал проводится 30.04., если на 1 апреля изменилась сумма на ЕНС (в регистре Расчеты по единому налоговму счету), то рег. операцию Зачет аванса по ЕНС надо перепровести.