Отражение покупки гос. имущества в 1С налоговым агентом

Вопрос задал Ольга Г.

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.78/10)

Добрый день! Мы покупаем древесину у Росимущества на аукционе. Они выставляют нам сч.ф. Оплату производим двумя платежами: стоимость древесины без НДС и отдельно платим НДС. В данном случае мы не являемся налоговыми агентами? Как отразить эту операцию в 1С? Сумма НДС почему-то встает и в книгу покупок и в книгу продаж. Пожалуйста, помогите разобраться!

Обсуждение (17)

  1. Здравствуйте!

    Приложите, пожалуйста, скрин О программе — какие платформа, конфигурация и редакция 1С.

    При покупке или аренде гос.имущества покупатель исполняет обязанность налогового агента(п.3 161 НК РФ).

    Налоговый агент по НДС в 1С 8.3 — аренда муниципального имущества

    Приложите, пожалуста, скрин как вы отражаете поступление имущества.

  2. Спасибо за скрины.

    Судя по скринамам документы заполнены верно.
    Сумма НДС, исчисленная и удержанная налоговым агентом, отражается в Книге продаж Раздел 9, код вида операции 06.
    Далее НДС принятый к вычету НДС налоговым агентом будет отражаться в Разделе 8 Книга покупок, код вида операции 06.
    Т.е. декларация по НДС у вас формируется корректно.

  3. Т.е. получается, что НДС, уплаченный налоговым агентом, не уменьшает НДС к уплате в бюджет. Даже если гос.орган выставляет нам сч.ф. на покупаемое имущество. Мы сами начислили и сами заплатили? Но сумма этого НДС встает во 2 разделе декларации к уплате. Получается, что мы должны еще раз заплатить уже уплаченный НДС. Не понятен именно этот момент.

    1. Спасибо за скрины.
      Подскажите, пожалуйста, общая сумма 261,1т и вы ее платите 2-мя платежами в адрес Росимущества 217,6т и 43,5т или как-то иначе?
      Если так, то предполагаю, что у вас такой алгоритм должен быть в 1С.

      Поступление одно — 261,1т, а вот оплатили его двумя платежами 217,6т + 43,5т.
      Д 41 К 76 217,6т Поступление (акт, накладная, УПД), учтен товар
      Д 19 К 76 43,5т выделен входящий НДС

      Д 76 К 51 217,6т Выписка банка №1
      Д 76 К 51 43,5т Выписка банка №2

      Списание с расчетного счета с видом Прочее списание дает договор создать с видом С Поставщиком и выбрать его же.
      Также можете вместо 76 использовать стандартный 60 счет.

      Налоговый агент по НДС платит налог в ИФНС. Он его не платит поставщику. И СФ он не получает от поставщика с НДС. Поэтому такие выводы делаю на основании ваших первичных документов.

  4. Для меня тоже стало новостью, что НДС нужно уплатить поставщику, «для подстраховки» уплаты, как они выразились. Уплатили мы его на ОКТМО по месту нахождения поставщика, а в декларации он встает на наш ОКТМО. И номера счетов, куда уплачен НДС 43,5 и за товар 217,1 разные.

    Т.е. получается, что в этой ситуации отсутствует налоговый агент? Просто обычная купля-продажа?

  5. Судя по вашим документам, оформление поступления древесины отразите, как у казано выше.
    Получается , что вы не являетесь в этом случае налоговым агентом. Это простое поступление материалов.
    Если есть возможность, уточните в Росимуществе, являетесь ли вы налоговым агентом или нет.

  6. Спасибо! Отразила по вашему алгоритму. Сдала уточненную декларацию по НДС. До Росимущества пока не дозвонилась. Напишу по результатам.

Добавить комментарий