По результатам инвентаризации у ИП, применяющего УСН-доходы выявлены излишки товара. Являются ли доходом налогооблагаемым излишки товара при инвентаризации и отражаются ли они в книге доходов и расходов
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » ИП УСН доходы, отражение излишков по результатам инвентаризации в 1С
Макс
RuTube
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Списание товара по результатам инвентаризации, надо ли восстановить НДС Добрый день! По результатам инвентаризации выявлена недостача товара и излишки. На основании документа инвентаризации сформирован документ списания и документ оприходования…
- Документ оприходование товара Добрый день! В версии 3.0.72.60 добавлен новый вид прочих доходов «Излишки товаров, выявленные в результате инвентаризации». Этот вид добавлен, чтобы…
- Ошибка в Экспресс-проверке при оприходовании излишков готовой продукции в 1С Здравствуйте, на складе во время отгрузки выявлены излишки готовой продукции. (разница по остаткам в учете меньше фактической) Как оприходовать излищнее…
- По какой стоимости оприходовать излишки топлива выявленные в результате инвентаризации в 1С Добрый день! При инвентаризации были выявлены излишки топлива. По какой цене мы должны оприходовать излишки? У нас два поставщика топлива.…
Статьи по этой теме
- Документ Оприходование товаров в 1С Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я» Документ Оприходование товаров…
- Документ Оприходование товаров при УСН в 1С Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я» Документ Оприходование товаров…
- Излишек товаров в результате инвентаризации в 1С Результатом инвентаризации могут быть как недостачи, так и излишки ТМЦ. В статье речь пойдет об излишках: принципах определения их стоимости,…
- Излишек товаров в КУДиР в 1С При проведении инвентаризации могут быть выявлены излишки. В статье рассмотрим учет излишков при УСН и как отразить такой результат инвентаризации…
Здравствуйте!
Да, излишки ТМЦ, выявленные при инвентаризации, отражаются в учете по рыночной оценке:
— БУ – прочие доходы (п. 28 Положения по ведению бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н);
— УСН – внереализационные доходы (п. 20 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина от 24.05.2013 N 03-11-06/2/18968, Письмо Минфина от 05.07.2011 N 03-11-11/109).
Подробнее посмотрите, пожалуйста, в нашей статье
Излишек товаров в КУДиР
.
При реализации излишков товаров, обнаруженных при инвентаризации, они признаются в расходах при Усн. А если усн-доходы, то пот реализации расходов нет, а доходы возникают?
Верно,
получается внереализационный доход при инвентаризации и доход при поступлении денежных средств от реализации найденного имущества, такие разъяснения дает Минфин (Письма Минфина от 18.05.2017 № 03-11-06/2/30304 и от 24.08.2017 № 03-11-06/2/54380).
Двойного налогообложения в этом случае не возникает, т.к речь идет о разных видах доходов, полученных от разных операций (Письмо Минфина от 05.07.2011 № 03-11-11/109).
При реализации товаров, оприходованных по результатам инвентаризации, возникает не только доход-поступления на р/с от продажи, но и расход — списание стоимости проданных товаров при Усн доход минус расход . А при усн доходы возникает расход?
УСН доходы — расходы конечно вправе уменьшить доход от реализации товаров на их стоимость, определенную по итогам инвентаризации.
А УСН доходы не могут принять в расходы стоимость проданных по инвентаризации товаров.
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы» уменьшается не более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
— страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
— пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
— платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай временной нетрудоспособности за первые 3 дня.