Здравствуйте.
Фирма ООО на ОСНО, оптовая торговля.
Мы отгружаем диагностическое оборудование, импортированное нашей компанией в РФ. Иногда какая-то запчасть выходит из строя в рамках гарантийного периода.
Мы составляем акт рекламации, согласовываем замену ЗЧ и высылаем эту запчасть клиенту по гарантии. Естественно, бесплатно.
Теперь по этой запчасти я должен восстановить ранее принятый НДС.
Сразу (при поступлении товара на склад) не принимать НДС по какой-то конкретной запчасти невозможно — мы все запчасти ввозим как товар с целью продажи. Эти запчасти лежат на складе как товары, однако когда поступает заявка по гарантии — нам необходимо этот товар (запчасть) отправить по гарантии бесплатно. Но НДС уже ранее принят по этой запчасти, то есть при поступлении запчастей невозможно заранее определить какая из них будет продана, а какая отгружена по гарантии.
Вопрос:
Как в этом случае корректно восстановить ранее принятый к возмещению НДС в 1с? Пока не очень понимаю, как в этом случае вести раздельный учет НДС. И надо ли вести в этом случае раздельный учет НДС? Так как изначально мы весь НДС принимаем к вычету, так как предполагаем ПРОДАЖУ каждого товара.
Могу ли я после списания по гарантии Операцией введённой вручную восстанавливать НДС (исходя из себестоимости проданной ЗЧ). Какими проводками тогда это лучше сделать, чтобы всё корректно попало во все отчёты?
Заранее благодарю Вас за ответы.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Услуги по гарантийному ремонту и материалы, используемые для гарантийного ремонта, не облагаются НДС.
При реализации услуг по гардинному ремонту вы обязаны вести раздельный учет НДС.
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Если при поступлении товаров вы уже приняли к вычету НДС, т.к. не знали назначение данного товара, то необходимо выполнить следующие действия:
1. Изменение способа учета НДС.
Склад — Перемещение товаров, материалов – Создать дата передачи запчастей по гарантийному ремонту.
В документе укажите:
— Отправитель – склад, на котором учитывались детали при поступлении;
— Получатель — склад, на котором будут учитываться детали для гарантийного ремонта;
На вкладке Товары укажите:
— Номенклатура – детали, которые будет использоваться для ремонта;
— Счет отправителя – счет, на котором были учтены детали при поступлении;
— Счет получателя – счет, на котором будут учитываться детали для гарантийного ремонта;
— Способ учета НДС получ. — Учитывается в стоимости.
Документ Перемещение товаров, материалов сформирует регистр НДС Продажи и проводку Д 91.02 К 19.03 Списан на расходы НДС, ранее принятый к вычету
2. Передача чапчастей по гарантийному ремонту.
Продажи – Безвозмездная передача – Создать
Документ Безвозмездная передача
3. Восстановление НДС
НДС нужно восстановить в том квартале, в котором материалы были использованы для гарантийного ремонта (п.3 ст.170 НК, Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-11/4424).
Дополнительно документов создавать не нужно, материал из п.1 автоматически попадет в книгу продаж на основании регистра НДС Продажи документа Перемещение.
Вы можете отказаться от льготы по НДС по гарантийному ремонту, тогда нужно:
— начислить НДС на стоимость переданный материалов и выставить счет-фактуру;
— НДС по запчастям, которые использованы для гарантийного ремонта, можно принять к вычету.
НДС по гарантийному ремонту: отказ от льготы возможен
При отказе от льготы по НДС, можно не вести раздельный учет по НДС.
Здравствуйте.
Спасибо Вам за ответ, у меня появилось несколько дополнительных вопросов:
Мне не нравится идея ведения раздельного учёта, поэтому мои вопросы будут связаны с ведением учета БЕЗ раздельного учета
1. Скажите, пожалуйста, при отказе от льготы я должен отправить в налоговую уведомление?
2. Могу ли я просто при передаче ЗЧ по гарантии (документом Безвозмездная передача) просто начислить НДС в книгу продаж (стоимость ЗЧ — средняя себестоимость, НДС сверху — рис.2)
3. Могу ли я вообще не восстанавливать НДС, руководствуясь п.4 ст.174 НК РФ?
«Налогоплательщик вправе не применять положения абзаца четвертого настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом указанные в абзаце четвертом настоящего пункта суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.»
1. Да, представьте в свою ИФНС заявление об отказе в произвольной форме.
2. Все расходы, связанные с гарантийным ремонтом для расчета налога на прибыль списываюnся в состав прочих расходов.
В документе Безвозмездная передача — вкладка Счет затрат:
-Укажите Счет затрат 91.02;
-Прочие доходы и расходы: выберите или создайте статью с галочкой Принимается к налоговому учету.
3. Если вы отказываетесь от льготы в части НДС по гарантийному ремонту, и у вас нет иных операций освобождённых от НДС — значит вы не должны вести раздельный учет по НДС. НДС по гарантийным запчастям восстанавливать не нужно.
Правило 5% применяется в случае, когда у вас есть операции БЕЗ НДС, а значит и раздельный учет по НДС (например передаете запчасти по гарантии без НДС):
— входящий НДС по данным запчастям нужно восстановить;
— если доля расходов по необлагаемой НДС деятельности меньше 5%, тогда вы можете взять к вычету полностью весь НДС по товарам и услугам, которые относят к деятельности компании в целом (например аренда офиса), в документе приобретения Способ учета НДС: Распределяется.
Подробнее
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
.
Екатерина, Здравствуйте. Спасибо за разъяснение. Пожалуйста, позвольте я подытожу то, что Вы написали:
1. При реализации услуг по гарантийному ремонту я обязан вести раздельный учет НДС. — в этом случае НДС, ранее принятый по отгруженной по гарантии запчасти ВОССТАНАВЛИВАЕТСЯ;
2. При отказе от льготы в части НДС по гарантийному ремонту — в этом случае НДС по переданной гарантийной запчасти НАЧИСЛЯЕТСЯ с помощью счет-фактуры из документа Безвозмездная передача, правильно? И в этом случае вести раздельный учёт не нужно?
Тогда ещё дополнительный вопрос — а НДС будет начисляться с какой суммы? со средней себестоимости переданной по гарантии запчасти на момент передачи?
Это правильно?
И тогда сразу вопрос по документу Безвозмездная передача:
1. надо ли выбирать контрагента, которому я передаю ЗЧ по гарантии? Он же всё-рано не сможет принять это к вычету)
2. какой код вида операции указать?
3. Возможно ли Передавать ЗЧ по гарантии документом Требование-накладная? Каким тогда документов Начислить НДС?
1) При реализации услуг по гарантийному ремонту я обязан вести раздельный учет НДС. — в этом случае НДС, ранее принятый по отгруженной по гарантии запчасти ВОССТАНАВЛИВАЕТСЯ;
ДА, если не отказались от льготы и части НДС по гарантийному ремонту.
2) При отказе от льготы в части НДС по гарантийному ремонту — в этом случае НДС по переданной гарантийной запчасти НАЧИСЛЯЕТСЯ с помощью счет-фактуры из документа Безвозмездная передача, правильно?
Да, верно.
И в этом случае вести раздельный учёт не нужно?
Да, если нет иных операций необлагаемых НДС.
Тогда ещё дополнительный вопрос — а НДС будет начисляться с какой суммы? со средней себестоимости переданной по гарантии запчасти на момент передачи?
Да, правильно.
3) надо ли выбирать контрагента, которому я передаю ЗЧ по гарантии? Он же всё-рано не сможет принять это к вычету)
При отражении в книге продаж записи по счету-фактуре с видом операции 10 должны быть указаны: наименование и ИНН/КПП покупателя (Письмо ФНС от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@). Поэтому в документе Безвозмездная передача — поле Получатель нужно заполнить.
4) Какой код вида операции указать?
Код вида операции 10 Безвозмездная передача товаров, работ, услуг
5) Возможно ли Передавать ЗЧ по гарантии документом Требование-накладная?
Возможно, но не автоматизировано в части начисления НДС.
Каким тогда документов Начислить НДС?
Операция — Отражение начисления НДС — полностью ручное заполнение документа.
В 1С для данных целей предусмотрен документ Безвозмездная передача, на его основании автоматически регистрируется счет-фактура, предлагаю его и использовать.
Не рекомендую использовать, передачу запчастей через Требование накладную и Отражение начисления НДС, т.к можно пропустить Начисление НДС, при ручном заполнении возможны ошибки.
Спасибо Вам большое! Мне всё-всё понятно! Вы очень хорошо объяснили.
Я создал новую статью расходов на счете 91.02 «Гарантийные обязательства» с галочкой применяется к НУ («Прочие внереализационные доходы (расходы)»).
НДС начисляется за счет 91.02 и себестоимость списывается так же на 91.02.
Теперь если с 01.04.2023 я хочу отказаться от льготы — то я должен до 31.03.2023 в налоговую направить Заявление об отказе — Это Заявление я могу отправить Письмом по электронным каналам связи в налоговую в свободной форме? Что-то типа
«Пользуясь правом п.5 ст.149 НК РФ ООО «,,,,» отказывается от применения льготы, которая предусмотрена подпунктом 37 пункта 3 ст.149 НК РФ — услуги по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров (в том числе медицинских товаров), включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, оказываемые в период гарантийного срока их эксплуатации в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту таких товаров, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги на период со 2 квартала 2023 по 2 квартал 2024 года включительно»
Да, сроки подачи заявления и содержание письма правильные.