Войти в кабинетЗдравствуйте,
Компания получила аккредитацию в качестве IT-компании в марте 2022, при этом выполняются все необходимые условия для применения льгот среднесписочная численность более 7 человек и доля доходов от IT-деятельность долее 90%.
Поскольку применять пониженную ставку по налогу на прибыль можно начиная с того месяца, в котором получен документ о государственной аккредитации (письма Минфина от 30.03.2022 № 03-03-06/1/25865, от 04.12.2020 № 03-03-06/1/106176), компания отчиталась за 1кв 2022 в обычном порядке. А начиная со 2-го квартала компания имеет право на применение льготных ставок по налогу на прибыль и страховым взносам.
Подскажите, как правильно следует настроить в 1С закрытие периода по налогу на прибыль и сделать Декларацию по налогу на прибыль, поскольку за 1 квартал компания отчиталась в обычном порядке?
Здравствуйте, Лилия!
Так как по итогам полугодия все необходимые условия для льготы будут выполнены, организация имеет право применить льготные ставки с 01.01.2022. Налога на прибыль, база по нему пересчитывается по пониженным ставкам с начала года нарастающим итогом.
Также можете пересчитать страховые взносы за 1-й квартал 2022, вернуть их или зачесть. Для этого нужно продать в ИФНС уточненку по РСВ за первый квартал 2022.
Как применять льготу по налогам и взносам в IT
Материал по теме: Минфин напомнил о льготе по НДС-2021 в IT-сфере
О льготах-2021 для IT-компаний — примеры от Минфина .
Спасибо за ответ.
В СПС нашла статью о льготах для IT-компаний. Хочу привести ее здесь: «Применять пониженную ставку по налогу на прибыль можно начиная с того месяца, в котором получен документ о государственной аккредитации (письма Минфина от 30.03.2022 № 03-03-06/1/25865, от 04.12.2020 № 03-03-06/1/106176).»
Здесь меня смущает именно слово месяц, а не налоговый период. Не будет ли в нашем случае необходимости подавать 2-е базы?
Добрый день, Лилия!
Приведенное письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-03-06/1/106176, где говорится о месяце, с которого применяется льготная налоговая ставка не является актуальным на сегодня. Посмотрите, пожалуйста, как сейчас разъясняют чиновники ситуацию с выполнением всех условий для льготных ставок по налогу на прибыль и тарифов по страховым взносам не с начала года. Если кратко, то можно сформулировать так:
IT-компания имеет право на ставку 0% по налогу на прибыль с отчетного (налогового) периода, в котором она стала соответствовать условиям применения льготы (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Так как отчетный период по налогу на прибыль 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, то указанная ставка применяется ко всей налоговой базе, с начала налогового периода. (Письмо Минфина от 22.03.2022 N 03-03-06/1/22054).
Таким образом, вы имеете право применять ставку 0% по налогу на прибыль, начиная с 1 квартала 2022.
Обращаю ваше внимание, что условия для применения ставки 0% поменялись (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Теперь условиями применения льготной ставки являются:
— государственная аккредитация
— доля дохода от ИТ-деятельности в общем объеме дохода не менее 70 %.
Требование о численности исключено. Если организация по итогам налогового периода перестает удовлетворять условиям, она должна пересчитать налог по обычным ставкам с начала года (абз. 17 п. 1.15 ст. 284 НК РФ).
Спасибо большое. Все ссылки прочла.
Письмо Минфина России от 04.12.2020 № 03-03-06/1/106176
Да, Лилия, я нашла это письмо, спасибо. Про него и писала, что неактуально. Сейчас есть более свежее (ссылка выше) с другой позицией.