Потеря права на освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, расчет выручки для определения превышения в 1С

Вопрос задал Анна К. (Чебоксары, Чувашия)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.72/10)

ИП на ОСНО освобожден от НДС по статье 145НК с 01.01.2024. Выручка за период октябрь-декабрь 2023 отсутствовала.
Доходы за 2024 год составили:
Январь 2024 – 570 228,01
Февраль 2024 – 876 235,79
Март 2024 – 1 237 066,00
Апрель 2024 – 96 948,77
Далее выручка отсутствует.
Вопросы:
1. В каком из месяцев 2024 года ИП теряет право на освобождение от НДС в связи с превышением доходов 2 млн. руб.?
2. За какие месяцы на до учитывать доходы, чтобы проверить право на освобождение в отдельных месяцах – включая текущий месяц или за 3 предыдущих? Приведите, пожалуйста, пример на основании вышеуказанных данных.
3. Каким методом определяется выручка для определения права на освобождение у ИП на ОСНО – по отгрузке (книге продаж) или по оплате (по книге доходов-расходов)?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Если в течение периода, в котором организации и ИП используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение. (п.5 ст.145 НК РФ)

    Учитывается доход текущего месяца, т.е. при условии, что Вы указали доходы без учета налога, сумма выручки превысила 2 млн.руб. в марте, т.е. ИП на ОСНО потерял право на освобождение с 01.03.2024.

    Документами, подтверждающими право на освобождение для индивидуальных предпринимателей в общем случае является выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций,
    но есть особенности, перечисленные в п.6 ст.145 НК РФ, проверьте, попадаете ли вы под эти критерии или нет.

    Материалы по теме:
    Освобождение от НДС в 1С

Добавить комментарий