Добрый день. В 4 квартале 2026 года планируем ликвидацию организации. Сейчас готовим промежуточный ликвидационный баланс. Подскажите пожалуйста как правильно поступить с остатками по НУ по счету 97.11, 97.12 и 97.21. При закрытие октября они частично списываются в расходы. На 31.10.26 планируем все остатки по этим счетам списать на 91.02 на не принимаемые расходы. Должны ли мы сдать декларацию по прибыли ( у нас только расходы по этим счетам) с убытком за 4 квартал или можно октябрем списать все суммы на не принимаемые
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Остатки по этим счетам нужно рассматривать отдельно. Списать всё на непринимаемые расходы, чтобы убрать убыток, — не универсальное решение.
На 97.11 учитываются убытки прошлых лет. Если прибыли для их погашения нет, при завершении ликвидации неиспользованный остаток списывают без повторного включения в налоговые расходы. Использование прошлых убытков — право организации по п. 1 ст. 283 НК РФ.
На 97.12 отражается убыток от продажи ОС. Его признают в расходах частями по п. 3 ст. 268 НК РФ. Ликвидация не позволяет досрочно включить весь остаток в налоговые расходы.
По 97.21 порядок зависит от состава затрат. Уточните, пожалуйста, какие расходы там учтены.
Если при закрытии октября расходы признаны правомерно, списание оставшихся сумм как непринимаемых их не отменяет. Подготовка промежуточного ликвидационного баланса сама по себе не требует обнулить эти счета на 31 октября.
Декларацию по прибыли нужно сдать в любом случае, даже если налога к уплате нет — п. 1 ст. 289 НК РФ. Результат рассчитывают нарастающим итогом с начала года, а не отдельно за IV квартал. При завершении ликвидации в 2026 году последний налоговый период — с 1 января до дня регистрации прекращения организации в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 55 НК РФ). Если принимаемые расходы за этот период превышают доходы, в декларации отражают убыток, налоговая база равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ).
Для проводок в 1С приложите ОСВ по счёту 97 с показателями БУ, НУ, ПР и ВР, если они ведутся, и уточните настройку ПБУ 18/02. Если остатки есть только в НУ, списывать их обычной проводкой с суммой в БУ нельзя — появится лишний бухгалтерский расход.
Может пригодиться:
Списание убытков прошлых лет по счету 97.11 в 1С
Ликвидация юридического лица в 1С