ОСН. Купонный доход по ставке 15%

Вопрос задал Светлана Р.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день.
Каким образом учитывать купонный доход по облигациям в БП при ОСН? Какой вид статьи в НУ указать, чтобы корректно заполнилась НД по прибыли. На сколько я понимаю, лист 4 придется заполнять вручную.

Все комментарии (1)

  1. Приложение

    Добрый день, Светлана!
    Купонный доход по облигациям в связи с текущими начислениями учитывается, как процентный доход по предоставленному займу, с той особенностью, что налоговая база по нему учитывается отдельно, так как такой доход облагается по ставке 15% (пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ).
    Накопленный купонный доход (НКД) признается в составе внереализационных доходов ежемесячно при методе начисления (п. 6 ст. 271,НК РФ). Перечисляется налог на прибыль с НКД в течение 10 дней с даты получения дохода (п. 4 ст. 287 НК РФ).
    Поэтому в 1С Бухгалтерия следует отразить операцию (рис.) как не учитываемую в целях налога на прибыль. Для этого по Кт 91.01 нужно выбрать статью прочих доходов и расходов Проценты к получению (уплате), можно создать отдельную, без флага НУ. Сумму в графе НУ Кт не отражать. Если ведете ПБУ 18 с ПР и ВР, отразите сумму на ресурсе ПР.
    Отдельной проводкой начислите налог на прибыль. Лучше по отдельному субсчету счета 68.
    В декларации, как вы правильно заметили, Лист 04 заполняется вручную. Кроме Листа 04 следует также заполнить Подраздел 1.3, где указывается сумма налога с купонного дохода и крайний срок уплаты налога.

    6

Комментарии закрыты.