Добрый день!
ООО на УСН. С 1 июля 2020 на ОСНО.
В 2017 году мы создали НМА своими силами и сейчас обнаружили ошибку (5 тыс руб в сторону уменьшения стоимости -это очень незначительная сумма в сравнении с полной стоимостью НМА).
Подскажите как можно исправить первоначальную стоимость НМА сейчас в 1с?
Приложение
Добрый день, Ирина!
Я понимаю ваш вопрос следующим образом. В 2017 году, в период применения УСН (доходы-расходы) организации приняла на учет НМА, созданный своими силами.
В БУ начисляется амортизация с 2017 по настоящий момент;
в НУ стоимость НМА признана в расходах в течение 2017 и стоимость эта на 5 000 руб. больше, чем должна быть.
Ошибку в налоговом учете УСН придется исправлять в 2017 году, так как она привела к недоимке (п. 1 ст. 54 НК РФ). Нужно сделать исправление в КУДиР и уточненную декларацию по УСН за 2017.
Создайте документ Запись книги доходов и расходов УСН от последнего числа месяца каждого квартала, в котором признавали стоимость НМА. На вкладке I. Доходы и расходы отметьте часть от 5 000, на которую должны быть уменьшены расходы в квартале.
Отрицательные записи во вкладке II Расчет расходов на приобретение НМА внести нельзя, поэтому Раздел II КУДиР придется править вручную.
Затем сформируйте уточненную декларацию по УСН за 2017 год.
В бухгалтерском учете несущественные ошибки прошлых лет можно исправлять текущим периодом по счетам прочих доходов и расходов. Оформляется Операцией, введенной вручную:
• Дт 05 Кт 91.01 – уменьшение начисленной амортизации по НМА.
• Дт 91.02 Кт 04 – уменьшение первоначальной стоимости НМА
Там же первоначальную стоимость измените в специальном регистре Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (бухгалтерский учет). Регистр накопления добавьте по кнопке Еще в шапке документа Операция (отметьте флагом). Затем заполните, примерно, как на рис. 1.
Спасибо!
Вопрос: а если уже НМА полностью самортизировался, то на вкладке Регистр накоплений все равно ставить ДА-начислять амортизацию или уже НЕТ?
Если остаточная стоимость уже равна нулю, то не должно иметь значения, «да» вы поставите или «нет». Можно и «да» поставить.