Организация на ОСНО. На балансе организации находится объект ОПХ (база отдыха-структурное подразделение). Долгое время она не функционировала. Последние 2 года активно производился ремонт и модернизация здания. В 2019 году впервые сданы номера, но не сотрудникам организации. Правильно вести раздельный учет от основного вида деятельности (ОКВЭД организации 68.20.2) и использовать лист 02 прил. 03. для заполнения в декларации по налогу на прибыль? Если базу сдать полностью в аренду, то учет вести мы должны также обособленно?
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » ОПХ
Макс
ВКонтакте
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Раздельный учёт Здравствуйте, мы планируем участвовать в тендере на поставку товара бюджетной организации, сумма большая. Нужно вести раздельный учёт этих денег .…
- Учет аренды ФСБУ 25, когда есть право на ведение упрощенного учета в 1С Добрый день! Наша организация (А) является арендодателем (являемся микропредприятием, можем вести учет упрощенно). Как с 2023г вести аренду с арендаторами.…
- Расчет дисконтирования арендных платежей При утрате права на упрощенный бухучет в 1С Доброго времени суток! У нашей организации выручка по итогам 2023г. превысила 800 млн. руб. Как сейчас вести учет по аренде…
- УСН доходы-расходы, раздельный учет ГОЗ в 1С Как настроить раздельный учет расходов, организации необходимо вести раздельный учет под контракты. Раздельный учет касается и начисления заработной платы и…
Статьи по этой теме
- Как учитывать оборудование, полученное в безвозмездную аренду для выполнения работ для арендодателя? По условиям договора Организация 1 передает Организации 2 оборудование для выполнения работ по договору в интересах Организации 1. Оборудование передается…
- Кто обязан вести бухгалтерский учет Два вида учета: Налоговый учет – для расчета налогов. На его основе составляются налоговые декларации: Декларация по налогу на прибыль,…
- Воинский учет – нормативное регулирование и настройка в ЗУП 3.1 Чтобы вести воинский учет в 1С 8.3 ЗУП 3.1, важно понимать, какими документами он регулируется и что нужно настроить в…
- Почему в ведомости не заполняются лицевые счета сотрудников? В настройках организации указала способ выплаты зарплаты Зачислением на карточку и указала Зарплатный проект. Ввела лицевые счета сотрудников. Но при…
Добрый день, Светлана.
Если предоставление имущества в аренду не является основным видом деятельности организации, то доходы, полученные от сдачи в аренду ОПХ, признаваться внереализационными на основании ст. 249, п. 4 ст. 250 НК РФ (Письмо Минфина России от 30.01.2017 N 03-03-06/1/4483, Письмо УФНС по г. Москве от 28.08.2012 N 16-15/080199@). Насколько я могу судить по вашему ОКВЭД, у вас основной вид деятельности — аренда. Следовательно, вы в любом случае обязаны вести раздельный учет.
Так как убыток от ОПХ вы должны учитывать в особом порядке, то лучше найти специализированную организацию с аналогичными расходами и условиями деятельности и аналогичными ценами (абз. 5–8 ст. 275.1 НК РФ). С 2011 г. сравнение можно проводить со специализированной организацией, которая может находиться на территории другого муниципального образования. При наличии специализированной организации убыток ОПХ вы сможете сразу учесть при расчете налоговой базы, а не растягивать его на последующие 10 лет.
Если сравнение произвести невозможно, то полученный убыток в НУ необходимо отразить на счете 97, сумма только в НУ. Вид для НУ — «Убытки прошлых лет обслуживающих производств и хозяйств», Признание расходов — «В особом порядке». К сожалению, в программе 1С:Бухгалтерия нет штатного механизма для автоматического учета убытков по ОПХ. Отражение убытков на 97 счете делаете документом «Операция, введенная вручную». При отражении расходов по ОПХ выбирайте статью расходов, не учитываемую в НУ. В Декларации по налогу на прибыль Приложение № 3 к листу 02 придется заполнять вручную. Для более расширенного учета производства предназначены конфигурации «Управление производственным предприятием» и «Бухгалтерия Комплексная»..