ОПХ

Организация на ОСНО. На балансе организации находится объект ОПХ (база отдыха-структурное подразделение). Долгое время она не функционировала. Последние 2 года активно производился ремонт и модернизация здания. В 2019 году впервые сданы номера, но не сотрудникам организации. Правильно вести раздельный учет от основного вида деятельности (ОКВЭД организации 68.20.2) и использовать лист 02 прил. 03. для заполнения в декларации по налогу на прибыль? Если базу сдать полностью в аренду, то учет вести мы должны также обособленно?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Добрый день, Светлана.
    Мы консультируем по работе с программой 1С:Бухгалтерия. По данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение.
    Если предоставление имущества в аренду не является основным видом деятельности организации, то доход, полученные от сдачи в аренду ОПХ, признаваться внереализационными на основании ст. 249, п. 4 ст. 250 НК РФ (Письмо Минфина России от 30.01.2017 N 03-03-06/1/4483, Письме УФНС по г. Москве от 28.08.2012 N 16-15/080199@). Насколько я могу судить по вашему ОКВЭД у вас основной вид деятельности аренда. Следовательно вы в любом случае обязвны вести раздельный учет.
    Так как убыток от ОПХ вы должны учитываете в особом порядке, то лучше найти специализированную организацию с аналогичными расходами и условиями деятельности, и аналогичными ценами (абз. 5 — 8 ст. 275.1 НК РФ). С 2011 г. сравнение можно проводить со специализированной организацией, которая может находится на территории другого муниципального образования. При наличии специализированной организацией убыток ОПХ вы сможете сразу учесть при расчете налоговой базы, а не растягивать его на последующие 10 лет.
    Если сравнение произвести невозможно, то полученный убыток в НУ необходимо отразить на счете 97, сумма только в НУ. Вид для НУ — Убытки прошлых лет обслуживающих производств и хозяйств, Признание расходов — В особом порядке. К сожалению в программе 1С:Бухгалтерия нет штатного механизма для автоматического учета убытков по ОПХ. Отражение убытков на 97 счете делаете документом Операция, введенная вручную. При отражении расходов по ОПХ выбирайте статью расходов, не учитываемую в НУ. В Декларации по налогу на прибыль Приложение № 3 к листу 02 придется заполнять вручную. Для более расширенного учета производства предназначены конфигурации Управление производственным предприятием и Бухгалтерия Комплексная.

Комментарии закрыты