Добрый день, коллеги, подскажите как правильно провести реализацию оборудования? Компания на ОСНО, имела небольшое производство по фасовке приправ и специй. Со 2 го квартала 2026г производство закрыли. Но годом ранее купили фасовочный станок, завис на сч.08, его так и не установили. Нашелся покупатель, продаем сейчас это оборудование. Вопрос: как отразить продажу в базе 1С? Куда его отнести со сч.08? и как списать далее? (Вроде не товар) Стоимость 5 млн р. продаем за 4млн.900 тр с НДС (с убытком)
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Реализацию оборудования можно оформить сразу со счета 08.04.1 документом Реализация (акт, накладная, УПД) вида Оборудование.
Цену вы вправе установить любую, в том числе ниже себестоимости, но если она существенно отличается от рыночной либо продажа взаимозависимому лицу, могут быть налоговые последствия (Письмо ФНС России от 05.07.2023 N БВ-4-7/8532, п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
Если товары продаются по цене ниже себестоимости независимому покупателю, то по общему правилу такая цена признается рыночной, а сделка не считается контролируемой (п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 105.14 НК РФ). НДС при этом исчисляется в обычном порядке — с рыночной стоимости товаров без учета налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
По законодательству, если ОС готово к использованию, то:
• в БУ необходимо начислять амортизацию (п. 33 ФСБУ 6/2020);
• в НУ амортизация начисляется с момента ввода в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).
Т.к. оборудование не было введено в эксплуатацию (на сч. 01), и по нему не начислялась амортизация – это ошибка.
Для НУ неучтенная сумма амортизации не приводит к занижению налога на прибыль, подавать уточненные декларации по налогу на прибыль не требуется
Для БУ у вас искажена отчетность, особенно если суммы существенные
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Ольга, спасибо, большое за консультацию. По начислению амортизации- если оборудование на сч.08-
даже от неустановленного станка нужно было начислять амортизацию в Б/У? Я запрашивала консультацию, мне написали, что можно держать на сч. 08 неустановленное оборудование, но вот по амортизации ничего не пояснили, я бы конечно начисляла, получается не учла ее.
Все верно, если на 08.04 и не вводили в эксплуатацию, то амортизация не начисляется.