Как провести обесценение капитальных вложений в НИОКР в 1С

1. Здравствуйте!

   Капвложения нужно проверять на обесценение ежегодно, не делать это могут организации, которым разрешено вести упрощенный бухучет.

   Учетная политика по учету НМА с 2024 в 1С

   Признаки обесценения капвложений служит снижение справедливой стоимости объекта (п. п. 4, 17 ФСБУ 26/2020).

   В 1С операции по отражению обесценения капвложений на НИОКР не автоматизированы.

   Проводки по обесценению капвложений на НИОКР:

   Дт 91.02 Кт 05 — Признан убыток от обесценения;
   Д 05 — К 91.01 — Восстановлен убыток от обесценения;
   Д 05 — К 08.08 — списано обесценение при выбытии объекта.

   Дополнительно по теме:

   Капитальные вложения в НИОКТР с 2024 в 1С

2. В декабре 2024 сделали проводку
   Дт 91.02 Кт 05.02 = 100 000 (Признан убыток от обесценения)

   Январь 2025:
   Объект продолжает числиться на счете 08.08.
   При закрытии Января в регл. операции «Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР» сторнируется проводка
   Дт 25 Кт 05.02 = -100 000

   Что необходимо сделать, чтобы в январе не возникало сторнирующей проводки?

3. Приложите, пожалуйста, все скрины документов, которые демонстрируют проблему в 1С. Как заполнены документы по всем вкладкам, движения по ДтКт — все вкладки.
   Прикрепленные к вопросу файлы не видны другим пользователям нашего сайта — их видите только вы и куратор.

5. Спасибо за приложенные файлы, Александр.

   Уточните, пожалуйста, судя по ОСВ 08.08 расходы на НИОКР в той же сумме, что и обесценение капитальный вложений на НИОКР. Вам нужно списать затраты на НИОКР в полной сумме?

   Если по завершении НИОКТР (п. 17.5 ФСБУ 26):

   — получен положительный результат – НИОКТР признаются НМА
   Дт 04.02 Кт 08.08
   — не получен положительный результат – расходы периода
   Дт 91.02 Кт 08.08 – не автоматизировано в 1С (операция введенная вручную)

   Подробнее в нашем материале:

   Капитальные вложения в НИОКТР с 2024 в 1С

6. Здравствуйте!
   Пока списать затраты в полном объеме мы не можем, НИОКР не закрыт и окончательного решения нет о том, что получен отрицательный результат.
   На текущий момент есть сомнения, что будет получен положительный результат, поэтому было принято решение провести обесценение этих НИОКР на всю накопленную сумму на счете 08.08.

7. Приложение

   Спасибо за уточнение, Александр. В вашем скрине Регламентной операции присутствуют проводки: Дт 25 Кт 05.01; Дт 25 Кт 05.02 Сторно. Их быть не должно. Нет объекта на НМА, есть капитальные вложения, которые не амортизируются.

   В КОРП при закрытии месяца при проведении регламентной операции Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР выдавало ошибку.

   Проблема решилась при создании нового счета 05.ОБ идентичному 05.02 (см. приложение). При проведении Операции, введенной вручную Вид статьи — Расходы от снижения стоимости активов.

   Проверьте, пожалуйста, отражение операций по обесценению капитальных вложений в НИОКР в балансе.

Комментарии закрыты.