Об отражении разниц в документе «Корректировка реализации»

2. Добрый день! Уточните, пожалуйста, какой вариант применения ПБУ 18/02 вы выбрали в УП 1С?

   Для начала предлагаю посмотреть обсуждение вопроса по корректировке реализации и формирования разниц, если применяется балансовый с ПР и ВР:
   Начисление налога на прибыль при корректировках прошлых лет, если применяется ПБУ 18/02
   .

3. Добрый день! Уточните, пожалуйста, какой вариант применения ПБУ 18/02 вы выбрали в УП 1С?
   Балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц

4. Мы считаем, что в программе в документе «Корректировка реализации» при отражении исправительных операций прошлых лет не соблюдается требование БУ=НУ+ПР+ВР:

   31.12.2021г.в бухучете К-т90.01. -9355,13, Д-т90.03 -1559,19, а по налоговому учету не отражается ничего и разницы также не отражаются!
   31.01.2022 в налоговом учете Д-т91.02 7795,94, а в бухгалтерском учете не отражено ничего , но и разницы также не отражаются!
   В результате того что разницы не отражены при закрытии месяца формируется проводка Дт99.09 Кт 68.04.2 -перенос сальдо счета 68.04.2. В отчет о финансовых результатах эта проводка попадает в стр.2460 «Прочее», а не в стр.2412 «Отложенный налог на прибыль».
   Если вручную поставить проводки по разницам, то программа все равно при закрытии месяца формирует проводку Дт99.09 Кт 68.04.2 -перенос сальдо счета 68.04.2.
   Как нам правильно отразить данную операцию?

   1. Приложение

      Добрый день! Прошу прощения за задержку с ответом.
      Предлагаем в Корректировке реализации сделать следующие ручные корректировки в части ВР – см. вложение.
      В части ПР созданы Операции, введенные вручную – см. вложение.
      Условный пример оформили исходя из следующего.
      В декабре дебиторская задолженность по договору уже стала меньше в БУ, а в НУ пока на уровне первоначального документа реализации. Формируется ОНА на разницу: 30 000 *20% = 6000 руб.
      В феврале, когда в НУ дебиторка тоже будет откорректирована, ОНА погасится.
      Постоянные разницы также придется отразить, хотя по сути НДС, на сумму которого формируется постоянная разница, не влияет ни на доходы, ни на налог на прибыль. ПНР и ПНД используем как технический прием. Условно принимаем сумму НДС за ПР.
      В месяце реализации ПР (ПНД — 20% от ПР) вычислили по формуле РНП = ТНП-ОНА= УР — ПНД. Все известно, кроме ПНД. Принимаем ПНД за Х и вычисляем выражение. В месяце корректировки на ту же сумму будет уже ПНР.

      Что касается балансового метода с ПР и ВР, то он требует не только переходных ручных правок, но и разработки собственной методики ведения учета, чтобы соответствовать требованиям новой редакции ПБУ 18/02. Закрепить ее надо в Учетной политике.
      И соответственно поддерживать эту методику надо будет в ручном режиме — полностью автоматизирован в 1С балансовый метод без ПР и ВР. Ведь собственная методика будет у каждого своя.
      Все операции надо будет проверять и при необходимости вносить ручные корректировки.
      Именно на применении балансового метода без ПР и ВР настаивает Минфин и БМЦ. По нему нас будут аудировать. Он максимально приближен к МСФО. Поэтому желательно еще раз изучить этот вариант и мы рекомендуем именно им пользоваться, чтобы не создавать себе лишних сложностей в учете и не генерить ошибки, которых можно избежать.
      ПБУ 18/02 не предназначено для проверки налогового учета по налогу на прибыль. Это чисто бухгалтерский стандарт. И вариант балансовый без ПР и ВР полностью отражает его суть, а также намного упрощает учет по сравнению с тем, как мы работали по затратному методу.
      Рассмотрите, пожалуйста, переход на балансовый метод без ПР и ВР.
      Все материалы по ПБУ 18, в том числе по переходу, здесь:

Комментарии закрыты.