НДФЛ и страховые взносы с выплат мобилизованным сотрудникам в 1С

Вопрос задал Наталья С.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

В НК РФ внесены поправки, освобождающие выплаты от НДФЛ и страховых взносов граждан находящихся на военной службе. В нашей организации директор ушел добровольцем. 26.09.22 он уже уехал в воинскую часть и с 28.09.22 с ним заключен контракт о прохождении военной службы. В данный период никакой официальной информации по выплатам данной категории не было. Поэтому им было принято решение о выплате отпуска за 115 дней (не брал отпуск в течении 4-х лет). Нужно ли сейчас (по году) пересчитать НДФЛ и страховые взносы и сторнировать начисления данных налогов? И выплаченную сумму, в размере начисленных отпускных, оформить как единовременную выплату, ушедшего добровольца на военную службу? 22.09.22 оформлен приказ на отпуск. При проверке начислений могут посчитать контролирующие органы, что начислены лишние расходы?

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    На мой взгляд, есть три варианта:
    1. Оставить всё как есть, потому что льгота по НДФЛ распространяется только к безвозмездным выплатам (мат.помощь), а отпускные к ним не относятся — Выплаты мобилизованным освобождены от НДФЛ и взносов
    п.93. ст 217 НК РФ:

    «доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации или проходящими военную службу по контракту, заключенному в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе», либо заключившими контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), и (или) налогоплательщиками, являющимися членами семей указанных лиц, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц и (или) с заключенными указанными лицами контрактами.»

    2. Исправить отпускные на мат.пощь, сдать корректирующие отчеты.
    3. Не исправлять начисление, а просто отсторнировать НДФЛ и взносы.
    В этом случае нужно уточнять в ФНС, можно ли в данном случае считать отпускные безвозмездной выплатой.

  2. Добрый день! Сумма матпомощи мобилизированному не облагаемая страховыми взносами и НДФЛ, и взятая в расход по прибыли, ограничена 200 000руб? Или письмо Минфина РФ №03-03-06/1/120277 от 08.12.2022 разъясняет, что работодатель может выплачивать разовые или ежемесячные выплаты матпомощи мобилизированному в размере, фактически выплаченной суммы, не ограничиваясь 200000руб.

  3. Добрый день! В Письмо Минфина России от 08.12.2022 N 03-03-06/1/120277 ограничение по суммам не указано:

    «Таким образом, разовые и ежемесячные выплаты, а также суммы материальной помощи в случае ранения, безвозмездно производимые работодателем в период приостановки трудовых договоров своим работникам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в специальной военной операции, на основании подпункта 18 пункта 1 статьи 422 Кодекса (в редакции Федерального закона N 443-ФЗ) обложению страховыми взносами не подлежат.
    При этом указанные выплаты как своим работникам, так и членам их семей учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций»

    1

Комментарии закрыты.