Нужно пересчитать НДФЛ и страховые взносы

Вопрос задал Наталья С.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

В НК РФ внесены поправки, освобождающие выплаты от НДФЛ и страховых взносов граждан находящихся на военной службе. В нашей организации директор ушел добровольцем. 26.09.22 он уже уехал в воинскую часть и с 28.09.22 с ним заключен контракт о прохождении военной службы. В данный период никакой официальной информации по выплатам данной категории не было. Поэтому им было принято решение о выплате отпуска за 115 дней (не брал отпуск в течении 4-х лет). Нужно ли сейчас ( по году) пересчитать НДФЛ и страховые взносы и сторнировать начисления данных налогов? И выплаченную сумму, в размере начисленных отпускных, оформить как единовременную выплату, ушедшего добровольца на военную службу? 22.09.22 оформлен приказ на отпуск. При проверке начислений могут посчитать контролирующие органы, что начислены лишние расходы?

Метки вопроса: Перерасчет начислений

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    На мой взгляд, есть три варианта:
    1. Оставить всё как есть, потому что льгота по НДФЛ распространяется только к безвозмездным выплатам (мат.помощь), а отпускные к ним не относятся — Выплаты мобилизованным освобождены от НДФЛ и взносов
    п.93. ст 217 НК РФ:

    «доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации или проходящими военную службу по контракту, заключенному в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе», либо заключившими контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), и (или) налогоплательщиками, являющимися членами семей указанных лиц, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц и (или) с заключенными указанными лицами контрактами.»

    2. Исправить отпускные на мат.пощь, сдать корректирующие отчеты.
    3. Не исправлять начисление, а просто отсторнировать НДФЛ и взносы.
    В этом случае нужно уточнять в ФНС, можно ли в данном случае считать отпускные безвозмездной выплатой.

  2. Добрый день! Сумма матпомощи мобилизированному не облагаемая страховыми взносами и НДФЛ, и взятая в расход по прибыли, ограничена 200 000руб? Или письмо Минфина РФ №03-03-06/1/120277 от 08.12.2022 разъясняет, что работодатель может выплачивать разовые или ежемесячные выплаты матпомощи мобилизированному в размере, фактически выплаченной суммы, не ограничиваясь 200000руб.

  3. Добрый день! В Письмо Минфина России от 08.12.2022 N 03-03-06/1/120277 ограничение по суммам не указано:

    «Таким образом, разовые и ежемесячные выплаты, а также суммы материальной помощи в случае ранения, безвозмездно производимые работодателем в период приостановки трудовых договоров своим работникам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в специальной военной операции, на основании подпункта 18 пункта 1 статьи 422 Кодекса (в редакции Федерального закона N 443-ФЗ) обложению страховыми взносами не подлежат.
    При этом указанные выплаты как своим работникам, так и членам их семей учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций»

    1

Комментарии закрыты.