НКО, списать просроченную задолженность, если нет доходов в 1С

1. Здравствуйте!

   Если верно поняла, резерв по сомнительным долгам не создавался.

   Так как у НКО основным источником средств является целевое финансирование (счет 86), списание долгов завязывается на него или на прочие доходы/расходы (счет 91), которые в конце года все равно закроются на финансовый результат.

   Списание дебиторской задолженности:

   Проводки:

   Дт 91.2 «Прочие расходы» — Кт 60 (62, 76) — списана безнадежная дебиторская задолженность.

   Дт 007 — долг учтен за балансом (он должен числиться там 5 лет на случай, если у должника изменятся обстоятельства и он решит вернуть деньги).

   В конце года счет 91 закрывается на счет 86 (или счет 20, если расходы покрываются за счет целевых средств):

   Дт 86 «Целевое финансирование» — Кт 91.9 (или 99) — убыток от списания покрыт за счет целевых средств.

   Списание кредиторской задолженности:

   Дт 60 (62, 76) — Кт 91.1 «Прочие доходы» — списана кредиторская задолженность.

   В конце года: Дт 91.9 — Кт 86 — списанная сумма отнесена на увеличение целевого финансирования НКО.

   1. Налог на прибыль / УСН при списании Кредиторской задолженности (Долг НКО)
   Списание вашей кредиторской задолженности — это внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ).

   Даже если у вас нет доходов от реализации и вы живете только на взносы/гранты, списанная кредиторка признается доходом в налоговом учете.

   Последствие: НКО придется заплатить налог (налог на прибыль или налог по УСН, смотря какой режим вы применяете).

   Исключение: Если кредиторская задолженность возникла перед бюджетом (налоги, штрафы), которая была списана по закону, или если долг списан учредителем (с долей более 50%) в определенных случаях — тогда налога не будет. Во всех остальных случаях — налог платить придется.

   2. Налог на прибыль / УСН при списании Дебиторской задолженности (Долг перед НКО)
   В коммерческих фирмах списанную дебиторку можно учесть в расходах и снизить налог. Но в НКО, у которой нет коммерческих доходов, учесть этот долг в уменьшение налоговой базы нельзя.

   Расходы НКО, связанные с уставной деятельностью, покрываются за счет средств целевого финансирования (счет 86).

   Налоговый убыток здесь не формируется. Вы просто списываете долг в бухучете за счет целевых средств, на налоги это никак не повлияет (налог не уменьшится).

   Общий алгоритм списания просроченной задолженности описан в материале:
   Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки

Комментарии закрыты.