Добрый день!
При формировании декларации по налогу на прибыль за 2021 год и ее сверки с оборотно-сальдовой ведомостью, а также справкой-расчетом налога на прибыль было установлено, что сумма убытка, сформированного в декларации в сумме 369 091 рублей не совпадает с суммой убытка в оборотно-сальдовой ведомости и с суммой убытка в справке-расчете, которая составляет 369 089,97. Разница составляет 1 рубль 03 копейки. Ручной пересчет (на калькуляторе) декларации, а также проверка всех ячеек декларации путем формирования расшифровок показал, что все данные указаны верно. Единственной причиной указанного несоответствия, на мой взгляд, является округление. Декларацию, к сожалению, пришлось отправить в том виде, в каком сформировалась. Хотелось бы услышать мнение профессионалов, как быть в данной ситуации, поскольку в 2022 году данный убыток отразился учете не в такой сумме как в декларации, меньше на 1 рубль 03 копейки.
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Елена!
Обычно, сумма убытка в декларации по налогу на прибыль и Справке-расчете налога на прибыль в целях налогового учета совпадают. Ведь в обоих отчетах финансовый результат рассчитывается по данным регистров НУ. То есть одни и те же данные используются.
Не было ли ручных операций с использованием счета 99 и 68 примерно на сумму расхождения?
Добрый день, Лариса!
Нет ручных проводок именно в такой корреспонденции счетов не производилось.
И на такую сумму расхождения ничего подходит.
А в декларации, каие-нибудь строчки заполняли вручную?
Добрый день!
Была такая идея, но решила не усложнять ситуацию.
Если дело в декларации, то не страшно, 1 рубль расхожения ни на что не повлияет). Ошибку в учете программы хорошо найти, чтобы предотвратить появление новых или накапливание старой, если принципиально, что-то не то сделано. Если в учете все правильно, думаю, можно оставить как есть.
Да, я тоже не рассматриваю вариант каких-либо масштабных поисков. Важно то, что данный убыток будет перенесен на 2022 год. Каким образом соблюсти преемственность и сопоставимость данных деклараций по налогу на прибыль при погашении убытка. Не станет ли этот 1 рубль потом большой проблемой?
В таком виде не станет. У вас в декларации указано больше, чем перенесено на будущие периоды в учете. Т.е. при признании убытков в будущем вы уменьшите налогооблагаемую базу на 1 рубль в меньшей сумме. ФНС не будет возражать).
Хорошо. На будущее хотелось бы понять, что может являться причиной подобных расхождений?
Причин может быть много, я думаю, что не все из них я знаю. Из самых очевидных те, что мы с вами уже обсудили:
— ручные проводки с доначислением налога на прибыль, когда указывается субконто Налоги (взносы): Начислено /уплачено вместо Доначислено /уплачено (самостоятельно).
Как доначислить налог на прибыль за прошлые периоды при переплате?
— ручное начисление налога на прибыль
— ручные корректировки в самой декларации
— исправления в документах, влияющих на налог на прибыль, без перепроведения регламентных операций.
Понятно. По итогам сдачи отчетности мы еще будем проводить составление отчета об исполнении бюджета. Еще раз понаблюдаем.
В любом случае спасибо за оперативный ответ. Очень помогли. Вопрос я закрываю.