Импорт материалов, если ведется раздельный учет НДС в 1С

1. Здравствуйте!

   Если покупаете товары и материалы для деятельности облагаемой и не облагаемой НДС. И не знаете в момент покупки, куда это пойдет — на облагаемую или не облагаемую НДС деятельность. То в 1С рекомендуем выбирать Способ учета НДС — Принимается к вычету. В этом случае для облагаемой НДС деятельности все будет ок.

   А для необлагаемой НДС, когда спишите материалы в производство или продадите товары под такую деятельность, то в Расход материалов, Реализации (акт, накладная, УПД) будет аналитика, что это не облагаемая НДС операция (Способ учета НДС, ставка НДС Без НДС). Программа понимает, что списано на необлагаемую НДС деятельность и восстанавливает НДС, если он был ранее принят к вычету.

   Если же выбирать Включается в стоимость в момент покупки, то эта часть НДС вся уже уйдет в затраты и потом в расходы. Восстановить обратно очень проблематично потом ту часть, что окажется под облагаемую НДС деятельность. Могут быть ошибки.

   1

2. Мария, добрый день!

   Спасибо за ответ!

   Правильно понимаю, что НДС уплаченный на таможне, аналогично НДС предъявленному поставщиком, может быть учтен в стоимости произведенной продукции?

   Мы для себя выбрали следующий алгоритм:
   1. при поступлении материалов указываем Способ учета НДС Включается в стоимость,
   2. по мере производства/реализации принимаем к вычету только часть НДС с материалов, которые пошлина деятельность облагаемую НДС (такой у нас менее 10%).

   В связи с этим, подскажите, про какие ошибки Вы упоминали? На что нам обратить внимание?)

   1. Вы все верно поняли.
      НДС, уплаченный на таможне, учитываем как обычный входящий НДС.
      Права на его вычет нет, если покупка под деятельность без НДС.
      Если вы выбрали Способ учета НДС — Включается в стоимость, то принимать к вычету вам нечего.
      На счете 19 ничего не остается, на сколько понимаю.
      Вся сумма таможенного НДС вошла в Д 10, дальше в Д 20, в Д 43, в Д 90.
      Как вы восстанавливаете сумму НДС, которую надо принять к вычету уточните, пожалуйста? Что делаете, если приобрели в прошлом месяце/квартале, а поняли, что надо восстановить НДС в другом.
      —
      Рекомендации, как такие «смешанные» операции учитывать выше.
      Если делаете по-другому, то технически это можно сделать в 1С, но следить, что все корректно.
      Мне видится более трудоемким такой процесс.
      —
      На счет % операций, то в данном случае нет разницы 10% или 5% таких операций. Если есть облагаемые НДС операции и не облагаемые НДС операции, то раздельный учет входящего НДС ведем, как вы и делаете.

      1

3. Мария,

   Отвечаю на вопрос: Как вы восстанавливаете сумму НДС, которую надо принять к вычету уточните, пожалуйста? Что делаете, если приобрели в прошлом месяце/квартале, а поняли, что надо восстановить НДС в другом.

   Тут несколько вариантов развития событий:
   1. Реализация товаров со ставкой НДС 0% (экспорт). При проведении РТУ со ставкой НДС 0% формируется проводка Д19.03 К19.03 со сменой способа учета НДС (в разрезе партии товаров) со Включается в стоимость на Принимается к вычету, Д 41.01 К 19.03 (НДС исключен из стоимости МПЗ, аналогичные записи на регистре Раздельный учет НДС и НДС Предъявленный
   2. В момент комплектации товара. Если сам Комплект мы реализуем со ставкой НДС отличной от «Без НДС», то для такого комплекта устанавливается способ учета НДС Принимается к вычету, поэтому для всех материалов так же способ учета НДС «Принимается к вычету». На хоз расчетном регистре проводка Д19.03 К19.03 и записи в регистре Раздельный учет НДС (аналогично, как в п.1 описала)
   3. В момент производства (документ Выпуск продукции) аналогично п.2

   Если мы будем принимать весь НДС к вычету в момент приобретения, то по мере производства нам необходимо будет отражать в книге продаж НДС ранее принятый к вычету. Таких записей будет очень много и, соответственно, будут требования из ФНС на предоставление пояснений.

   1. Спасибо, что уточнили.
      Такой вариант возможен. Он по сути обратный тому, что описала выше.
      Но здесь важно следить, что эти приобретения товары, материалы ранее не были списаны и не ушли в затраты. Например, что-то сразу передали в эксплуатацию с включенным в стоимость НДС.
      Иначе это уточненки по прибыли т.к. права на расход не имели в части НДС, который относится к облагаемой деятельности. Такой НДС должны были не в расходы, а к вычету принять.
      По поводу того, если приняли к вычету НДС в момент покупки, потом использовали в деятельности без НДС. То по НК РФ в тот момент, когда поняли, тогда и восстановили НДС. Т.е. это не ошибка. При покупке не было понятно, что это под деятельность без НДС, был корректный СФ, приняли на учет активы — все требования исполнены для вычета НДС.
      Если у вас не бывает ситуаций, что товары-материалы уже списали, а потом поняли, что они относятся к деятельности с НДС. То ваш алгоритм вполне применим.
      Идея такая, что «двигать» НДС легче, чем «двигать» затраты, если что-то пошло не так. Особенно при производстве.

      1

4. Мария,

   спасибо за Ваше экспертное мнение. Я учту.
   Насколько я поняла, стоимость списания номенклатуры отлично редактирует в данном случае одноименная Регламентная операция. А в дальнейшем в закрытие счетов 20, 43, 90.
   Но мы пока только внедряем систему, возможно с этой проблемой столкнемся позже.

   Чтобы не столкнуться с ситуацией «Если у вас не бывает ситуаций, что товары-материалы уже списали, а потом поняли, что они относятся к деятельности с НДС. То ваш алгоритм вполне применим», мы разработали алгоритм заполнения способов учета НДС в автоматическом режиме в зависимости от процесса. Откатываем его сейчас, чтобы понять, что все учли

   Еще раз спасибо!

   1. Приложение

      Мария, поняла по вашей ситуации.
      Когда все внутри месяца, то все ок. Когда это другой квартал или другой год, какие-то корректировки, то уже может быть сложнее.
      Поэтому стараемся такие моменты обойти.
      Если что-то новое в это части автоматизации 1С появится, то обязательно поделимся.

      1

Комментарии закрыты.