НДС с гарантийного платежа

Вопрос задал Ольга Г.

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.76/10)

ДОбрый день.
Помогите разобраться — нужно ли начислять НДС с гарантийного (обеспечительного платежа).
Соглашение прикладываем.
Раньше ставила на 76,09 и не делала счет-фактуру на аванс.
Реализациями эта сумма не зачитывается , т.к. соглашение это все время продлевается другими соглашениями и погашение и возврат по факту бывают через год примерно.

Обсуждение (1)

  1. Добрый день!
    Исчисление НДС по обеспечительному платежу зависит от правовой квалификации обеспечительного платежа в договоре аренды.

    Если платеж:
    -зачитывается в счет оплаты аренды, то арендатору выставляется счет-фактура, и НДС может быть принят им к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 12 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.07.2018 N 03-07-11/45889);

    -выступает исключительно гарантией исполнения обязательств (предусмотрен возврат платежа), то в налоговую базу по НДС такой обеспечительный платеж не включают (Определение Верховного Суда РФ от 11.11.2014 N 306-КГ14-2064, Постановление ФАС Московского округа от 09.10.2013 по делу N А40-136933/12-140-978).

    Как создать счет-фактуру по обеспечительному платежу на счете 76.09?
    .

Добавить комментарий