НДС С АВАНСОВ ПОСТАВЩИКАМ, НЕ ПРИНЯТЫЙ К ВЫЧЕТУ, В БАЛАНСЕ

1. Здравствуйте!

   Сумма аванса выданного должна быть очищена от НДС. В какой строке отражать рекомендаций нет. Как вариант можно отразить по стр.1220

   Подробнее вопрос об НДС в балансе рассмотрен в семинаре с времени 1ч42мин
   Бухгалтерский баланс по ФСБУ 4 в 1С. Как сформировать баланс по новой форме и не допустить ошибок

2. Я это поняла из семинара. Почему задала вопрос опять: по году были вот такие рассуждения и мне они близки. Остается такой вариант сейчас — когда нет проводки Дт68.02 Кт 76.ВА, то аванс не очищается, а в т.ч. отражается с НДС?
   Сворачивать ли НДС в балансе по авансам выданным, если нет проводки Д 68.02 К 76.ВА в 1С

3. По вопросу в какой строке учитывать НДС с авансов выданных, не принимаемый к вычету нет четких указаний (об этом в семинаре Козакова Лариса также говорит).
   Если у вас есть аудиторы, которые будут проверять годовую отчетность, лучше услышать их точку зрения, чтобы они не отразили замечание в заключении.

   1

4. Спасибо большое. А вы какой придерживаетесь точки зрения? Вы же тоже , наверное, анализируете информационную базу? Понятно, что аудиторы — себе. Но если нет четких рекомендаций, так верна точка зрения в рассуждениях (выше). И почему у аудиторов дожна быть другая точка зрения?

5. Выделила бы несколько важных моментов в этом вопросе:
   1) авансы поставщикам надо показывать в балансе за вычетом НДС, если налогоплательщик имеет право на вычет в принципе (Приложение к Письму Минфина от 09.01.2013 N 07-02-18/01, Рекомендация Р-152/2023-КпР)
   2) Если сумма НДС несущественная и НДС к вычету не принимаете, неважно, где эта сумма будет. Может и в стр. 1230 в составе авансов остаться.
   3) Если сумма существенная, но к вычету не принимается то авансовый платеж — за вычетом НДС, чтобы не вводить в заблуждение пользователей, ведь товары, работы услуги мы получим без НДС. А сама сумма НДС — это наша потенциальная возможность уменьшить НДС к уплате, которой мы не воспользуемся. Можно здесь же стр. 1230, обособленно, можно в 1220. На профсуждение бухгалтера. Свое решение можно отразить УП и пояснительной к БФО.

   Существенность в исправлении ошибок
   Рациональность и существенность в бухгалтерском учете

   1

6. Т.е. все же аудитора не должны жестко подходить к этому вопросу: опять же, я могу потом и счф правильную не получить и не взять вычет по НДС, тут много нюансов для введение в заблуждение пользователей…

7. Соглашусь, что есть нюансы. Например, при раздельном учете НДС неизвестна сумму НДС, которая будет принята к вычету. Но, считаю, что такие нюансы будут не существенными. Думаю, что данную информацию можно также раскрыть в Пояснении.

   1

8. Спасибо. Закрывайте вопрос.
9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.