Добрый день! Подскажите, пожалуйста, мы на ОСНО и, ведём раздельный учёт НДС. Решили с 2024 г перейти на учёт товаров по складам по сумме и количеству. Для этого в 2023 сделали последовательно операции списание товаров, после списания НДС по товарам восстановился и увеличился сч 68.02 на сумму восстановления по итогам 2023. Баланс и отчетность за 2023 год уже были сформированы и отправлены в ИФНС. После списания, изменили настройки в 1С , и сделали оприходование товаров тоже 31.12.2023 годом в нём НДС распределился. Мы перешли, всё хорошо, товары встали по складам. Но по концу 1 квартала 2024, сформировали баланс, у нас конечно, пошло расхождение по активу и пассиву на коней 2023 и 1 кв 2024 на сумму восстановленного НДС по сч 68.02.
Подскажите, пожалуйста, как нам скорректировать баланс, или что в этой ситуации делать с этим 68.02.
Все комментарии (12)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Все настройки Параметров учета, в отличии от Учетной политики, не привязываются к периодам, а действуют сразу с момента начала ведения учета в 1С. Поэтому все изменения этих показателей сразу влияют на все данные учета и приходится как-то это обходить.
сразу скажу — не всегда это получается сделать, поэтому все методисты 1С настоятельно советуют заранее продумывать включение определенных данных именно в Параметрах учета, чтобы в будущем не было проблем.
Обычно мы советуем два варианта в таких случаях:
1 вариант: Свернуть базу , чтобы начать вести учет с 1.01.2024 и уже там сразу выставить настройку учета запасов по складам и по количеству, и по сумме, и после свертки с новыми настройками перезакрыть январь, февраль и март 2024:
Свертка базы 1С 8.3
В этом случае все чисто ложится.
2 вариант: Как вы сделали — через списание и оприходование:
1. Списать все остатки МПЗ документом Списание товаров (Дт 94 Кт 41);
2. Настроить учет по складам раздел Администрирование — Параметры учета — Настройка счетов — Учет запасов
3. Оприходовать МПЗ (списанные в п. 1) документом Оприходование товаров (Дт 41 Кт 91.01)
4. Оформить документ Операция, введенная вручную проводка: Дт 91.01 Кт 94
Но это не ваш случай, к сожалению!
У вас раздельный учет НДС, а где он — всегда сложности с корректировками-возвратами-списаниями и т.д. и т.п. 🙁
Поправить НДС в бухрегистре вы сможете ручной проводкой в балансе, но что делать в регистрами НДС???
Их ведь тоже придется править! А при раздельном учете, придется вносить правки и в регистр Раздельного учета НДС и другие накопительные регистры, где ключи аналитики прописываются автоматически и корректно это сделать самим без программиста в Операции, введенной вручную — кн. ЕЩЕ — Выбрать регистры…. боюсь, что не получится
Без этого отчетность по НДС у вас будет некорректной.
—
PS: Единственно, если рассматривать второй вариант, то все-таки, на мой взгляд, имело смысл закрыть период после сдачи 2023 года и списание уже сделать на 1.01.2024. Тогда отчетность старая сохранилась бы неизменной, а в 2024 году вы после списания, выставления аналитики учета запасов по складам в количестве и сумме оприходовали списанные товары и перезакрыли периоды, начиная с января 2024 года.
Этот вариант позволил бы не корректировать сданную отчетность, а работать только с новой. По отчету Экспресс-проверка учета в этом случае можно было бы посмотреть ошибки и рекомендации 1С именно по вашим настройкам и данным к их исправлению. Там обычно очень полные рекомендации вплоть до документов и действий которые нужно сделать.
Мы в полной мере не видим, ни вашего учета ни всех ваших настроек, поэтому советовать тут сложно без базы. Но мое мнение — это все-таки нужно было сделать в 2024 году и после выполнить Экспресс-проверку.
(!) Плохо другое, что при использовании раздельного учета, даже исправленные точечно какие-то моменты по 68.02 счету не будут конечными. И у вас постоянно при заполнении деклараций и каких-то встроенных операций будут вылезать ошибки, связанные с восстановленным НДС. Править его идеально можно только на программном уровне и довольно сложная задача даже для программиста.
Корректнее было бы в вашем случае все-таки попробовать свернуть базу на начало 2024 и там вы включите учет запасов в количестве и сумме.
(PS) если вы пришлете копию вашей базы на L:ada@profbuh8.ru, мы с коллегам можем посмотреть ситуацию на ваших данных и настройках, тут очень важна именно конкретная база, чтобы смотреть ситуацию прицельно. Тогда, возможно, сможем посоветовать еще что-то, пока только те рекомендации, что я дала выше.
Добрый день! Спасибо за ответ, мы сами не понимали как всё сложно. Но уже сделали. Копию базы сделаем. А если мы сделаем свертку базы и уйдём с раздельного учёта НДС , у нас в этом году только займ предоставленный 2 года назад. и больше необлагаемых операций нет. Вопрос учёта по складам по сумме и количеству возник из-за подписания контрактов по ГОЗ. Тогда переход можно будет сделать в 2024 году, или из-за раздельного учёта в 2023 тоже будут проблемы.
Не совсем поняла, вы хотите свернуть и отказаться от раздельного учета?
Вы можете его оставить, просто остатки на 31.12.2023 у вас будут и как бы заново начинаете работать в базе данных и выставите все нужные вам переключатели и настройки,.
Старую базу можно выгрузить отдельно и заходить в нее отдельно если будет необходимость.
После свертки база будет не очень красиво выглядеть, если есть программист он сможет удалить помеченные на удаление объекты старого периода, которые программа не сможет удалить из-за наличия ссылок на текущие справочники. Но это не помешает уже в новом году вести учет как вы хотите — по количеству и сумме в запасах.
«Вопрос учёта по складам по сумме и количеству возник из-за подписания контрактов по ГОЗ» (С)
Вы, наверное, можете в Универсальном отчете настроить отчет, который будет вам показывать количество и суммы.
Это типовой вариант, когда не хватает аналитики, получить ее программно отчетами. Если напишите, как оформляете ГОЗ, какие документы используете, что хотите и в каком виде видеть в отчете — это можно попробовать сделать.
Это много-много-много лучше для учета, чем то, что вы сейчас делаете, меняя параметры учета и по сути «кошмаря» базу и учет.
Добрый день! Сделали копию базы, провели свертку базы нам 31.12.2023. Регистры закрылись. С 01.01.2024 убрали раздельный учёт. Провели 01.01.2024 списание товаров и материалов без включения галочки на суммовой и количественный учёт. Затем оприходовали всё 01.01.2024. В течении января провели все документы , всё хорошо пока не дошли до закрытия месяца. При закрытии месяца документ списание перепровелся, и конечно программа не видит товары и материалы , и не закрывает месяц.Подскажите, как сделать , чтобы документ списание не проводился снова.
Здравствуйте!
После того, как сняли раздельный учет с 1.01.2024 вы делали операцию Отключение раздельного учета НДС в Помощнике НДС?
По этой операции формируются проводки по изменению субконто на субсчетах счета 19 — списание остатков на 31.12.2023, списываются остатки по регистрам Раздельный учет НДС и НДС предъявленный, реализация 0% и делается запись с видом Приход в регистр НДС предъявленный.
Как отключить раздельный учет НДС в 1С?
Посмотрите статью, если не делали, попробуйте пройти закрытие месяца с нею.
По вопросу «Подскажите, как сделать , чтобы документ списание не проводился снова»: объективно в 1С существует только один способ не перепроводить документ: установить флаг Ручной проводки в документе.
Приложение
По списанию товаров 31.12.2024 при раздельном учете и восстановлении НДС в базе, что вы прислали ситуация следующая.
В 1С заложен алгоритм «Осторожного налогоплательщика», по которому списание, независимо от причины, по которой оно происходит (недостача, порча, моральное устаревание), не является операцией, облагаемой налогом.
Соответственно, согласно тексту п. 2 ст. 170 при такой операции налог должен входить в стоимость списываемого товара. То есть если НДС принимался к вычету при поступлении товара от поставщика, то на момент списания он должен быть восстановлен и включен в расходы.
Подтверждением этой позиции служат неоднократные письма Минфина России:
от 21.01.2016 № 03-03-06/1/1997 — НДС по списываемому товару должен быть восстановлен и учтен по правилам ст. 170 НК РФ;
от 19.03.2015 № 03-07-11/15015 — поскольку выбытие в связи с порчей не подлежит обложению НДС, вычет по списываемому товару невозможен;
от 05.07.2011 № 03-03-06/1/397 — процедура списания товара не облагается НДС, и поэтому налог по такому товару должен быть восстановлен;
от 24.04.2008 № 03-07-11/161 — списание товара сверх норм естественной убыли требует восстановления НДС в части его стоимости, соответствующей превышению норм.
Исключения ФНС сделала в письме от 17.06.2015 № ГД-4-3/10451@: не нужно восстанавливать налог в случае утраты имущества в результате чрезвычайной ситуации и при выбытии имущества в результате пожара (письмо от 02.03.2018 № 03-03-06/1/13389). Оба ведомства ссылались на решение ВАС РФ от 23.10.2006 № 10652/06.
…
В 1С реализован алгоритм с восстановительными проводками для того, чтобы не возникло причины для налогового спора.
Привожу скрины из кода конфигурации.
Резюме: В типовом алгоритме 1С при раздельном учете списание товаров по ранее принятому к вычету НДС восстанавливается.
Условия НЕ восстановления подчеркнуты:
— СпособУчетаНДС = Перечисления.СпособыУчетаНДС.УчитываетсяВCтоимости
— Остаток восстанавливаемого НДС (принято к вычету – НДС 0%) <= 0 ОстатокВосстановленногоНДС = Макс(СтрокаТаблицы.НДСПринятоКВычету - СтрокаТаблицы.НДСДляОперацийПо0, 0) Никакими настройками это не изменить. Это заложенный разработчиками программный код, которому безусловно следует программа.
Приложение
Поэтому на наш взгляд восстановление НДС на дату списания Дт 19-Кт 68 (восстановление НДС) и Дт 91 Кт 19 (списание в прочие расходы) при проведении документа списание товаров и материалов программа делает корректно с учетом всего вышеизложенного.
—
Мы так же, как вы, работаем с функционалом, который дают разработчики.
Если вы не согласны с заложенной логикой, то ее может изменить только программист, внеся изменения в коде программы, либо сами разработчики, если вы напишите им по ситуации и аргументируете, что у них сделано некорректно списание при раздельном учете.
Посоветовать вам мы можем, если захотите все-таки убрать восстановление НДС на свой «страх и риск», выполнить Операцию, введенную в ручную — Сторно документа по вашему списанию от 31.12.2023 года.
В нем убрать данные из вкладки НДС Раздельный учет (он должен остаться с движением Расход), а по данным восстановления по НДС продажи и НДС Предъявленный пойдут с минусом суммы и должны будут «схлопнуться» в итоге с движениями по списанию товаров.
На вкладке бухрегистра оставьте данные по восстановлению с «минусом» (то есть убираете на вкладке данные все по Дт94 Кт 41/10/43).
Но обращаю внимание, что это чисто «технический прием»: так мы чистим регистры от «ненужных» данных.
Как потом поведет себя программа при закрытиях месяца — вопрос отдельный: мы идем против типового алгоритма. Поэтому попробовать можно, особенно, если у вас есть программисты. Но это на свой «страх и риск».
Да, спасибо мы поняли. Но сделали через светрку базы и отказ от раздельного учёта, всё получилось. Но хотелось спросить как используя базовую версию 8.3, настроить отчет для раздельного учёта по ГОЗ универсальный отчёт, мы для каждого заказа формируем свою номенклатурную группу.
Очень рада, что у вас получилось со сверткой выставить учет запасов по складам в количестве и сумме! 🙂
—
По Универсальному отчету задайте, пожалуйста, отдельный вопрос.
Согласно регламента, в одной ветке мы отвечаем на один вопрос: у вас была проблема по изменению настройки параметров учета и мы ее решили.
В следующем вопросе, пожалуйста, обязательно приложите скрины: как вы оформляете учет ГОЗ по документам.
Предоставьте все скрины, чтобы видеть аналитику: как приходуете, как списываете, какую аналитику используете.
Тогда будет легче понимать с чем вы работаете и как пробовать строить отчет.
Да, поняла, спасибо Вам за огромную проделанную работу. Вы самые лучшие вне всякого сомнения. Вопрос решен.
Спасибо большое, Наталья! 🙂
—
Ждем скринов к следующему вопросу по ГОЗ (можете сразу пометить для Шавровой Ирины), я сразу посмотрю возможные настройки.