НДС при отгрузке в Казахстан

Вопрос задал Вероника П. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.84/10)

Мы находимся на ОСНО. Мы оказываем услуги Покупателю/заказчику, который находится и работает на территории Казахстана, по предоставлению доступа к Веб-службам, для чего Покупателю/Заказчику предоставляются авторизованные данные – логин и пароль, с тем чтобы он скачивал программное обеспечение с сайта самостоятельно.
«Веб-службы» — программные системы, сервисы или платформы, услуги доступа к которым предоставляются Покупателю/Заказчику через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет»,
1.1 Является ли это экспортом?
1.2. Нужно ли при этом выписывать счёт-фактуру и с какой ставкой НДС ?
1.3. Казахстанская организация может поставить наш НДС к вычету и какие документы мы должны им предоставить?
2.

Все комментарии (1)

  1. Вероника, здравствуйте!

    Консультации даются по 1С Бухгалтерия 3.0, по данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.

    1.1 Экспорт — это физический вывоз за пределы РФ активов т.е. пересечение границы РФ. В вашем случае этого нет. Поэтому оказание услуг экспортом не является.

    1.2. Нужно определить место реализации услуг в соответствии с вашими первичными документами — РФ или не РФ. Если РФ, то НДС 20% и выставляете счет-фактуру. А если не РФ, то это реализация без НДС. И будет заполняться раздел 7 декларации по НДС.

    У вас реализация в страну ЕАЭС, поэтому работаете с пп. 4 п. 29 Протокола ЕАЭС, а не со статьей 148 НК РФ.

    В решении вопроса Вам поможет этот материал

    Определение места реализации услуг иностранцами

    Идете по правой стороне таблицы и изучаете каждый пункт. Ищите «свои» услуги т.е. методом исключения. Пункт №1 не подошел, идем дальше, пункт №2 не подошел, идем дальше…и так пока не найдете услуги, обозначенные в договоре. Тогда смотрите, какие условия применяются к данному пункту.

    1.3. «Чужой» НДС покупатель из ЕАЭС принять к вычету не может. Это касается ситуации, когда наша российская Организация приобретает услуги, например, с «казахским» НДС в Казахстане. А что касается учета у покупателя в Казахстане, то ему надо изучать свое местное законодательство. Мы можем проконсультировать только по российскому. Но с высокой долей вероятности тоже нет, не может принять к вычету. Это налоги разных стран, по разным нормативным актам и ставкам и уплаченные в разные бюджеты. А компенсации НДС между странами на сегодня нет.

Комментарии закрыты.