НДС по штрафу

Вопрос задал Екатерина С.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.84/10)

Добрый день!
по КС -3 № 15 вся сумма, подлежащая выплате подрядчику, будет удержана по двум претензиям (подрядчиком был поврежден материал).
Как правильнее указывать сумму, подлежащую удержанию, с НДС или нет?
для примера направила образец письма

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Правильно поняла, что за повреждение материала будет удержан штраф.
    Суммы штрафных санкций, начисленные в качестве компенсации за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, не входят в налоговую базу по НДС (Письма ФНС РФ от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@, Минфина РФ от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
    Как продавцу отразить претензию, выставленную покупателю в 1С?
    Как покупателю отразить претензию поставщика?

    Если исправляем недостатки в ранее выполненных строительных работах, даже при условии гарантийного устранения, операции облагаются НДС (письмо Минфина от 22.07.2022 № 03‑07‑11/70767).

  2. К какой компенсации из перечисленной в примере относится повреждение воздуховодов? облагаемой НДС или необлагаемой?
    Повреждены воздуховоды и финишный пол — то есть это считается ненадлежащим исполнением договорных обязательств или исправлением недостатков в ранее выполненных работах ?
    Отдельно штрафа удержано не будет , вычитаем стоимость поврежденного материала из КС
    Воздуховоды и финишный пол — это материал; я правильно понимаю, что это относится к некачественному выполнению обязательств по договору , которые соотв. не входят в налоговую базу по НДС ?

  3. По моему мнению, данная ситуация больше подходит под некачественное выполнение работ и ненадлежащее выполнение обязательств по договору.
    Получается, по договору на сумму испорченных материалов уменьшается оплата, т. е. удерживается штраф по претензии, который не входит в базу НДС.

    Если сумма была бы оплачена полностью и дополнительно по претензии исправляли работу, дополнительно завозили материал на исправление, то это облагаемые операции НДС.

Добавить комментарий