Войти в кабинетДобрый день!
Произведена оплата за услугу нерезидента в феврале 2023 г., на основании этого сделали сч.ф. выданный, который формирует в 1С проводки:
Дт 76.НА Кт 68.32
Далее формируем запись в книге покупок:
Дт 68.02 Кт 76.НА
Ранее мы бы сразу в этот день сделали Списание с расчетного счета на уплату НДС
Дт 68.32 Кт 51 и тогда бы 68.32 закрылся.
В связи с введением ЕНП с 2023 г. в каком месяце мы можем принять к вычету НДС налогового агента? Какой проводкой закрыть 68.32 (в момент формирования декларации по НДС или делать какую-то проводку в ручную)?
Здравствуйте!
Порядок такой с 2023 учетом всех изменений.
Уведомлений по НДС нет в т.ч по агентскому НДС – отчетность сдается до срока платежа и сумма НДС к моменту уплаты налоговикам уже известна.
НА по НДС имеет право на вычет исчисленного налога (до 2023 – уплаченного).
НДС исчисляется при перечислении оплаты/предоплаты. И на основании оплаты поставщику в 1С оформляется СФ НА — как и ранее.
Необходимо выставить СФ в 1 экз.
Для вычета агентского НДС требуется исчисление НДС и оприходование услуги.
(ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ)
Дополнительные настройки не нужны в 1С.
Из нового. Когда из Главное — Задачи организации будете оформлять Операцию по ЕНС: Налоги (начисление), то в табличной части будет 1/3 от суммы из Раздела 1 и 1/3 от суммы из Раздела 2.
Где сумма по разделу 2, обязательно надо перейти по ссылке в графе Сумма и там заполнить аналитику:
-НДС, 68.02
-НДС налогового агента, 68.32
Если уже была оплата до 01.02.2023 у налогового агента по НДС, то в Операции по ЕНС: Налоги начисление надо кликнуть по графе Сумма — там расшифровка платежа указывается.
Заполняется Контрагент, Договор, Документ — это Списание с р/с до 01.01.2023, Сумма.
Начисление и вычет НДС НА будет в одном квартале, если условия для вычета такого НДС соблюдены. Они не изменились, кроме того, что не требуется оплата НДС НА в бюджет. Оплата НДС НА будет вместе с обычным НДС по общим срокам по 1/3.
Переносить вычет обычного НА по НДС нельзя.
СФ налогового агента по НДС оформляем на основании оплаты иностранному поставщику, поэтому да, по курсу на день оплаты (п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Дополнительно
Декларация по НДС за 4 квартал 2022 в 1С
Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
ФНС опубликовала образцы платежных поручений по ЕНС для разных случаев
Материалы по теме ЕНС и ЕНП здесь.