Когда можно принять налог к вычету налоговому агенту по НДС

Индивидуальную консультацию запросил Лилия С. (Москва)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.87/10)

Добрый день!
Помогите разобраться с НДС налогового агента.
В 3-м квартале приобрели у иностранной компании услуги, оплатили услуги, начислили НДС налогового агента. Оплата НДС НА октябрь, ноябрь, декабрь. Можем ли мы уменьшить обычный НДС к уплате в бюджет на НДС НА без оплаты в бюджет НДС НА?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    НДС принимается к вычету в периоде выполнения всех условий (п. 3 ст. 168, п. 1, п. 3, п. 12 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 5 ст. 174 НК РФ):
    — налоговый агент является налогоплательщиком НДС
    — услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС
    — налоговый агент подал декларацию по НДС с суммой налога к уплате
    — в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА
    — услуги приняты к учету

    Подробнее
    Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С

  2. Вопрос был в том, можно ли принять НДС НА в 3-м квартале, (в том же квартале) при условии, что услуги получены и оплачены иностранному контрагенту.

  3. Достаточным условием для принятия налоговым агентом НДС к вычету является услуга оплачена и оказана. Т.е. можно принять к вычету в 3кв.

  4. Спасибо большое за уточнение, для нас это очень важно.
    Юлия, огромная просьба. Скиньте пжл. законодательные ссылки о том, что если услуга оплачена и оказана в одном периоде, можно принять к вычету в том же периоде.

  5. Нет одной статьи. Выводы делаются на основании статей перечисленных в 1м комментарии.
    Также данный вывод можно сделать на основании письма ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469.
  7. Рада, если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.