Когда можно принять к вычету НДС налогового агента

Индивидуальную консультацию запросил Лилия С. (Москва)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.85/10)

Добрый день!
Помогите разобраться с НДС налогового агента.
В 3-м квартале приобрели у иностранной компании услуги, оплатили услуги, начислили НДС налогового агента. Оплата НДС НА октябрь, ноябрь, декабрь. Можем ли мы уменьшить обычный НДС к уплате в бюджет на НДС НА без оплаты в бюджет НДС НА?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    НДС принимается к вычету в периоде выполнения всех условий (п. 3 ст. 168, п. 1, п. 3, п. 12 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 5 ст. 174 НК РФ):
    — налоговый агент является налогоплательщиком НДС
    — услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС
    — налоговый агент подал декларацию по НДС с суммой налога к уплате
    — в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА
    — услуги приняты к учету

    Т.е. если подал декларацию по НДС с суммой налога к уплате в 3кв, то к вычету примите уже только в 4кв. А оплачивать надо по 1/3 октябрь, ноябрь, декабрь.

    Подробнее
    Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С

  2. Вопрос был в том, можно ли принять НДС НА в 3-м квартале, (в том же квартале) при условии, что услуги получены и оплачены иностранному контрагенту.

  3. Выше ответила на ваш вопрос.
    Нельзя. Т.к. одно из условий для принятия к вычету — налоговый агент подал декларацию по НДС с суммой налога к уплате.
    Т.е. в вашем случае вычет будет в 4кв. А не в 3кв как вы спрашиваете.
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.