Корректировка НДС с авансов по 76.АВ — как проверить

Здравствуйте. Подскажите пож-та, делала исправительные операции по НДС — сторно КПок. по зачету авансов полученных. (подробности в заданном мною ранее вопросе: https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/propushhen-srok-dlya-zacheta-avansovogo-nds.html ).
Операция дает проводки в бухучете 68.02- 76АВ, все верно. Но когда формирую ОСВ 76АВ , в ней не отражено данное движение. Почему? Что у нас не так? Получается, что данные по уточненке за этот квартал не соответствуют данным в бухучете? Таких операций у меня несколько и везде одинаковая ситуация.

Вложения:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (10)

  1. Добрый день
    Посмотрите по этому счету и по этому контрагенту карточку счета 76АВ. ОСВ по счету просто свернула у Вас обороты и не показывает их.
    На самом деле они есть в бухучете.

  2. Здравствуйте. Понятно, но очень ненаглядно. Чтобы «выловить» это, нужно формировать карточку за нужный период, включая квартал, в котором делались корректировки. Никакой другой вариант формирования карточки не показывает это.
    И еще получается, что когда смотришь последнюю декларацию по НДС (уточненку) и проверяешь данные по учету в программе за этот период, то вообще ничего не идет, ни ОСВ 76АВ, ни анализ 68 сч. , как то неправильно получается. Или так и должно быть?

  3. здравствуйте, у меня тут вопрос висит без ответа….

  4. Так работает типовой отчет оборотно-сальдовая ведомость, он сворачивает оборот и не показывает его если сумма документа и его сторнировка попадает в один период отчета.
    Для анализа правильности ведения учета по НДС рекомендую пользоваться помощником «Анализ учета по НДС» (Раздел Отчеты — Анализ учета по НДС). Данный помощник позволяет проанализировать данные учета вплоть до документов, которыми сформировались движения по НДС.

  5. Здравствуйте. Если я правильно понимаю, то в случае какой либо проверки , я предоставляю декларацию по НДС, а регистры учета предоставить не могу (ОСВ, анализы счетов), т.к. там ничего не соответствует? Так получается? Как тогда я могу доказать/подтвердить правильность своих расчетов?

  6. Регистры учета можете предоставлять.
    Если я правильно понимаю Вашу ситуацию с учетом прошлого обращения. Вся загвоздка заключается в том, что декларация уточенная за 2 кв. 2018 года. А исправительные записи Вы сделали уже 2019 году.
    В доп листах указывается дата, когда составлен доп лист. на эту дату и можно будет составлять бух регистры для подтверждения.

  7. Добрый день. Да, уточненные декларации были за целый год: со 2 кв.18г по 2 кв.19г. Изменения все внесены через доп.листы, датированные августом 19г. . Т.е получается я например, формирую ОСВ, анализы счетов за кв. 19г или 4 кв. 18г. , но они не соответствуют данным, отраженным в уточненках за этот же период. Вы пишете : «На эту дату и можно будет предоставлять бух.регистры для подтверждения». Но если я сделаю тот же анализ счета 68 на август месяц и приложу к уточненке за 1 кв.19г. , это же совершенно некорректно, там ни одна цифра не пойдет, ведь туда (в регистры) попадает уже 2 кв.19г и даже начало третьего.?

  8. Здравствуйте!

    Дополню ответ коллеги.
    То, что наблюдаем в 1С вытекает из правил ведения бухгалтерского и налогового учета согласно ПБУ и НК РФ. А также общих правил исправления ошибок.
    В БУ мы исправляем ошибку в периоде ее обнаружения. Например, ошибка по НДС (налог к доплате) за 1 кв обнаружена в 3 кв. В БУ исправим в 3 кв.
    В НУ ошибка исправляется в периоде ее обнаружения. Например, ошибка по НДС (налог к доплате) за 1 кв обнаружена в 3 кв. В НУ исправим в 1 кв.
    Из этого следует, что данные БУ и НУ по периоду не совпадают. Поэтому бух регистры не подтверждают данные НУ и не используются в таких целях напрямую. Только косвенно по итоговому сальдо. Для НУ есть свои регистры.
    Конкретно в случае НДС — это Книга покупок, Книга продаж, доп листы к ним. А также Журнал счетов-фактур выданных и полученных. НК РФ и Постановление №1137 это подтверждают.

    Что проверить по БУ в вашем случае.
    Сальдо по счету 68.02, когда будете готовить декларацию за 3кв на 30.09.19, уже совпадет с декларацией по НДС т.к. все уточненки сдадите и все недостачи налога, пеней погасите к этому моменту.
    Сальдо после внесения исправлений в БУ по счету 62.02 : 120 х 20 (если есть остатки по другим ставкам, то их применить аналогично) = сальдо по счету 76.АВ. Эту проверку делаем по каждому контрагенту и по каждому документу расчетов. Если есть авансы Без НДС или по ставке НДС 0%, то их соответственно исключаем из проверки.
    Материалы по теме
    Учетная политика по исправлению ошибок в бухгалтерском учете
    Порядок исправления ошибок в НУ
    Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Исправления по НДС
    .

  9. Спасибо большое за структурированный и развернутый ответ. Теперь все понятно смогу объяснить заинтересованным лицам.

  10. Здравствуйте!

    Отлично. Будут вопросы, обращайтесь, пожалуйста!

Комментарии закрыты