НДС

Вопрос задал Нина А.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.99/10)

Добрый день! 20.06.2023г . — ООО в ИФНС по г. Москве представлена уточненная №3 «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» за период – за 4 квартал 2022 г., в соответствии с которой сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, составила 1378174 руб. В ранее поданной декларации отражали сумму 944254 руб. Таким образом, сумма налога подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2022 г. составляет 433920 руб (1378174 руб – 944254 руб) . 19.06.2023 мы оплачиваем до подачи декларации налог 433920-00. Пени не оплачиваем, так как есть переплата и по пеням и по налогам — страховым взносам (большая). ИФНС выносит решение -В связи с чем, сумма штрафа на основании представленной уточненной ( 2) налоговой декларации по НДС за 4 кв.2022 г. составила 86784 руб. ( 433 920руб. * 20 %). Пожалуйста, помогите составить возражение на акт налоговой проверки. Переплата по налогам у нас потому что ООО относится к МСП (строительство), все взносы платили ежемесячно.

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте!

    Пришлите, пожалуйста, скрин налоговой проверки (файл доступен для просмотра только сотрудникам БЭ8). Общий шаблон письма следующий:

    ИФНС по г. Москве представлена уточненная №3 в отношении ООО была проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой составлен акт налоговой проверки от ___ ___________ 20____г. N ____.

    Налогоплательщик не согласен с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, в связи с чем, на основании пункта 6 статьи 100 части первой Налогового кодекса РФ представляет свои возражения по акту налоговой проверки.
    Факты, изложенные в акте налоговой проверки, не соответствуют следующим обстоятельствам:
    1…
    2…

    Таким образом, выводы проверяющих не соответствуют (указать статью НК)

    Учитывая вышеизложенное, в соответствии со статьями 100, 101 Налогового кодекса РФ прошу по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки:

    1) вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
    2) не доначислять налог и не начислять пени за его несвоевременную уплату.

    Приложения: подтверждающие документ.

  3. Благодарю, за акт проверки. Можно написать следующим образом.

    …….

    Налогоплательщик не согласен с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, в связи с чем, на основании пункта 6 статьи 100 части первой Налогового кодекса РФ представляет свои возражения по акту налоговой проверки.

    ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ХХХ» ИНН/КПП не согласно с доводами инспекции, изложенными в п.2 акта проверки, в части того, что ЕНС налогоплательщика на дату подачи уточненной налоговой декларации по НДС сумма задолженности в бюджет составляет — 0 руб.

    Факты, изложенные в акте налоговой проверки, не соответствуют следующим обстоятельствам:
    1) До подачи уточненной декларации 19.06.2023 платежным поручение № был пополнен ЕНС на сумму 433920-00.

    2) ЕНС налогоплательщика на 20.06.2023, дату подачи уточненной налоговой декларации по НДС имеет положительное сальдо в размере 433920-00.

    Таким образом, выводы проверяющих не соответствуют п.1 ст. 122 НК РФ.

    …….
    Приложения:
    1) платежное поручение на пополнение ЕНС
    2) ОСВ по счету 68.90
    3) акт сверки с ИФНС на 19.06.2023

Добавить комментарий